Una societat limitada a Barcelona paga l’Impost sobre Societats pels seus beneficis, declara l’IVA de les seves vendes i compres, ingressa les retencions d’IRPF que practica a treballadors, professionals i arrendadors, i paga els tributs locals de l’Ajuntament: IBI si té immobles, IAE si factura més d’un milió d’euros i el preu públic de recollida de residus comercials.
Una dada que moltes guies no han actualitzat: el 2026 la majoria de pimes ja no tributa al 25% en l’Impost sobre Societats. Una microempresa paga el 19% pels seus primers 50.000 euros de benefici i el 21% per la resta, i una empresa de reduïda dimensió paga el 23%.
Resum: els impostos d’una SL d’un cop d’ull
| Impost | Què grava | Tipus | Model | Quan |
|---|---|---|---|---|
| Impost sobre Societats | El benefici de l’any | 19% a 25% segons la mida (15% si és de nova creació) | 200 i pagaments fraccionats 202 | Juliol; pagaments a l’abril, l’octubre i el desembre |
| IVA | Les vendes, menys l’IVA suportat en compres | 21%, 10% o 4% | 303 i resum anual 390 | Trimestral i gener |
| Retencions de treballadors i professionals | Nòmines i factures de professionals | Segons la nòmina; 15% professionals | 111 i resum 190 | Trimestral i gener |
| Retencions de lloguer | El lloguer del local o l’oficina | 19% | 115 i resum 180 | Trimestral i gener |
| IAE | L’exercici de l’activitat | Segons l’epígraf i el local | Alta amb el 036 | Només si factura 1 milió o més |
| IBI | Els immobles dels quals és propietària | Fixat per l’Ajuntament | Rebut municipal | Anual |
| Residus comercials | La recollida d’escombraries del negoci | Segons la superfície i l’activitat | Autoliquidació municipal | En iniciar l’activitat i anual |
Impost sobre Societats el 2026: quant paga de veritat la teva SL
L’Impost sobre Societats grava el benefici de l’empresa: ingressos menys despeses deduïbles, amb els ajustos que marca la llei. Des del 2025, la Llei 7/2024 abaixa el tipus de manera progressiva per a les empreses més petites.
| Tipus de societat | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| Microempresa (xifra de negocis inferior a 1 milió): primers 50.000 € de benefici | 21% | 19% | 17% |
| Microempresa: benefici a partir de 50.000 € | 22% | 21% | 20% |
| Empresa de reduïda dimensió (xifra de negocis inferior a 10 milions) | 24% | 23% | 22% |
| Resta de societats i societats patrimonials | 25% | 25% | 25% |
| Nova creació: primer any amb benefici i el següent | 15% | 15% | 15% |
Els tipus de cada any s’apliquen a l’exercici que comença aquell any. La declaració que es presenta el juliol del 2026 correspon a l’exercici 2025, així que encara fa servir els tipus del 2025.
Exemple. Una SL de Barcelona amb 600.000 euros de facturació i 80.000 euros de benefici el 2026 és microempresa. Paga el 19% dels primers 50.000 euros (9.500 €) i el 21% dels 30.000 restants (6.300 €): 15.800 euros en total, un 19,75% efectiu. Amb el 25% que citen moltes guies en pagaria 20.000.
Com es paga:
- Model 200: la declaració anual, de l’1 al 25 de juliol si l’exercici coincideix amb l’any natural.
- Model 202: pagaments a compte a l’abril, l’octubre i el desembre (de l’1 al 20). Només són obligatoris si l’última declaració va sortir a pagar.
IVA: el que cobres als teus clients no és teu
La SL afegeix l’IVA a les seves factures (el 21% general, el 10% o el 4% segons el producte o servei) i cada trimestre ingressa la diferència entre aquest IVA i el que ha pagat en les seves compres. Si n’ha suportat més del que ha cobrat, el pot compensar o demanar-ne la devolució.
- Model 303: trimestral, de l’1 al 20 d’abril, juliol i octubre, i fins al 30 de gener el del quart trimestre.
- Model 390: resum anual, al gener.
- Model 349: si compra o ven a empreses d’altres països de la UE.
Retencions d’IRPF: l’impost que la SL ingressa per altres
La societat no paga aquests diners de la seva butxaca: els descompta del que abona a altres i els ingressa a Hisenda en nom seu.
- Treballadors i professionals (model 111 i resum 190): la retenció de les nòmines i el 15% de les factures d’advocats, consultors i altres professionals (7% si el professional va començar la seva activitat fa menys de tres anys).
- Lloguer del local o l’oficina (model 115 i resum 180): el 19% del lloguer, quan l’arrendador no és una persona exempta de retenció.
- Administradors (model 111): la retribució de l’administrador porta una retenció del 35%, o del 19% si la societat factura menys de 100.000 euros.
- Dividends (model 123 i resum 193): quan reparteix beneficis als socis, en reté el 19%.
Impostos locals d’una SL a Barcelona
Aquesta és la part que canvia segons el municipi.
- IAE: la SL s’hi dona d’alta, però n’està exempta durant els seus dos primers anys d’activitat i mentre la seva xifra de negocis sigui inferior a 1 milió d’euros. A la pràctica, la majoria de pimes de Barcelona no el paga.
- IBI: si la societat és propietària del local, l’oficina o la nau, rep cada any el rebut de l’Ajuntament de Barcelona.
- Recollida de residus comercials: els negocis amb local a Barcelona paguen el preu públic municipal de recollida de residus comercials, calculat segons la superfície i el tipus d’activitat. S’autoliquida en començar l’activitat i després es cobra cada any. Es pot evitar contractant un gestor privat autoritzat i acreditant-ho davant l’Ajuntament.
- Plusvàlua municipal: si la SL ven un immoble urbà.
- ICIO i taxes: en obres de reforma del local, llicències, terrasses o rètols.
Altres impostos que poden aparèixer
- ITP i AJD a Catalunya: si la SL compra un immoble de segona mà o signa determinades escriptures. La constitució de la societat i les ampliacions de capital n’estan exemptes. Més detall a ITPAJD per a empreses a Catalunya.
- Model 347: declaració informativa al febrer dels clients i proveïdors amb els quals ha operat més de 3.005,06 euros durant l’any.
Calendari fiscal d’una SL
| Mes | Què es presenta |
|---|---|
| Gener | 303, 111 i 115 del quart trimestre; resums anuals 390, 190, 180 i 193 |
| Febrer | 347 |
| Abril (de l’1 al 20) | 303, 111 i 115 del primer trimestre; primer pagament fraccionat 202 |
| Juliol | 303, 111 i 115 del segon trimestre (de l’1 al 20); Impost sobre Societats, model 200 (de l’1 al 25) |
| Octubre (de l’1 al 20) | 303, 111 i 115 del tercer trimestre; segon pagament fraccionat 202 |
| Desembre (de l’1 al 20) | Tercer pagament fraccionat 202 |
A partir de l’1 de gener de 2027, les societats hauran de facturar amb un programa adaptat a Verifactu.
I quan els diners surten de la societat
Pagar l’Impost sobre Societats no és el final. Si els socis cobren el benefici com a dividend, tributen en el seu IRPF entre el 19% i el 30% segons l’import. Si el cobren com a sou d’administrador, tributa en l’escala general de l’IRPF, que a Catalunya arriba al 50%. Com repartir entre sou, dividend i reserves és una de les decisions que més canvien el que paguen la societat i els seus socis en conjunt.
Com reduir el que paga la teva SL
La factura fiscal d’una SL depèn tant del que guanya com de com s’organitza: quines despeses es dedueixen, quan es reparteixen beneficis, quins incentius s’apliquen (reserva de capitalització, deduccions per R+D) i si convé una estructura de holding. T’ho expliquem a com pagar menys impostos en una societat limitada i a les despeses d’una SL.
A GM Tax Consultancy portem la fiscalitat de pimes i societats de Barcelona des del 2003. Si vols saber quant hauria de pagar la teva societat aquest any i quin marge tens per pagar menys, parlem-ne.
Preguntes freqüents
Quant tributa una SL el primer any?
Una societat de nova creació paga el 15% en l’Impost sobre Societats el primer any en què té beneficis i el següent. A més, està exempta d’IAE els seus dos primers anys. L’IVA i les retencions funcionen igual des del primer dia.
Qui paga més impostos, un autònom o una SL?
Depèn del benefici. L’autònom tributa en l’IRPF, el tipus del qual puja amb els ingressos i a Catalunya arriba al 50%. La SL paga entre el 19% i el 25%, però té més costos fixos i el soci torna a tributar quan en treu els diners. Ho analitzem a autònom o societat limitada.
Quant paga una SL al mes?
No hi ha cap impost mensual fix. Les SL paguen per trimestres (IVA i retencions) i un cop l’any (Impost sobre Societats), a més dels pagaments fraccionats. Els costos fixos mensuals solen ser la quota d’autònom de l’administrador i la gestoria.
Totes les SL paguen el 25% de l’Impost sobre Societats?
No. El 2026, les microempreses paguen el 19% i el 21%, les empreses de reduïda dimensió el 23% i les de nova creació el 15%. El 25% queda per a les empreses amb més de 10 milions de facturació i les societats patrimonials.
Una SL de Barcelona paga més impostos que una d’una altra ciutat?
Els impostos estatals (Societats, IVA, IRPF) són iguals a tot Espanya. Canvien els locals, com l’IBI, l’IAE o la taxa de residus, i els autonòmics que afecten operacions concretes, com l’ITP en la compra d’immobles.
