L’impost sobre societats s’aplica als ingressos obtinguts per les empreses i residents a efectes fiscals a Espanya. El tipus impositiu per normal general és del 25% (si bé pot ser del 15% per a entitats de nova creació i del 23% per a pimes, en alguns casos) i es pot reduir significativament si s’apliquen determinats incentius fiscals, com els relacionats amb la recerca i desenvolupament, innovació i creació d’ocupació.

Un enfocament disciplinat i integrat de l’impost de societats requereix professionals fiscals experimentats que comprenguin les diferents qüestions fiscals a què s’enfronten les empreses.

El nostre coneixement sobre lleis, processos i tecnologies fiscals, i el seu impacte als negocis és essencial per aconseguir resultats fiscals efectius per a l’empresa.

L’impost sobre societats a Espanya inclou diversos règims especials. Per exemple, el règim per a entitats dedicades a l’arrendament d’habitatges, que permet una bonificació a la base imposable sempre que es compleixin certs requisits.

Un dels incentius fiscals més significatius a l’impost sobre societats és l’exempció parcial en la distribució de dividends: només el 5% dels dividends distribuïts tributa, fet que suposa una exempció del 95%, si es compleixen determinades condicions.

A més, hi ha deduccions que poden reduir la càrrega fiscal, com la deducció per Investigació i Desenvolupament (R+D), per Innovació Tecnològica, per inversions en produccions cinematogràfiques, entre d’altres.

Presentació de l’IS i pagaments fraccionats

Per a les societats l’exercici fiscal de les quals coincideixi amb l’exercici natural (de l’1 de gener al 31 de desembre), el model 200 (Impost sobre Societats) s’ha de presentar abans del 25 de juliol de l’any següent. D’altra banda, el model 202 és una declaració per fer avenços de l’IS, evitant així haver de pagar tot al juliol. Aquests avenços es consideraran al model 200 i es descomptaran de l’import total a pagar.

El model 202 de pagaments fraccionats de l’IS es presenta tres cops l’any: el primer pagament de l’1 al 20 d’abril, el segon pagament de l’1 al 20 d’octubre i el tercer pagament de l’1 al 20 de desembre.
El càlcul d’aquests pagaments es pot fer segons dues modalitats regulades als articles 40.2 i 40.3 de la Llei de l’impost sobre societats.

Els nostres serveis

Assessorem els nostres clients en tots els temes relacionats amb la fiscalitat nacional i internacional a Espanya.

Els serveis relacionats amb els impostos de societats inclouen:

• Assessorament fiscal corporatiu.
• Compliment de limpost sobre societats.
• Preus de transferència.
• Informes fiscals.
• Due diligence.
• Gestió del risc fiscal.
• Opinions fiscals i resolucions de consultes.
• Representació en auditories fiscals.
• Litigis i mediació fiscal.

Podem:

• Investigar i analitzar la situació fiscal de la vostra empresa, assessorar-vos en el desenvolupament d’una estratègia fiscal efectiva, o donar-vos instruccions pas a pas sobre com resoldre adequadament els problemes fiscals. Si cal, podem gestionar el procés d’implementació i oferir una gamma completa de serveis per al seu compliment, incloent-hi l’administració, l’impost de societats i el compliment de l’IVA.
• Encarregar-nos de tot el procés relacionat amb el compliment d’impostos com a part integrada de l’administració de la vostra empresa.
• Assessorar-lo sobre les normes nacionals i internacionals aplicables en matèria de preus de transferència i ajudar-lo a complir els requisits de documentació i presentació d’informes relatius als preus de la transferència.
• Assessorar sobre l’abast i el nivell del risc financer i sobre les maneres de reduir-lo. Ajudem a definir una estratègia fiscal efectiva que permeti prevenir, resoldre o reduir els riscos fiscals.
• Representar-lo durant una inspecció fiscal, a les negociacions amb l’inspector d’impostos o en cas de conflicte o en el curs de la mediació fiscal.

Si esteu interessats en els nostres serveis, poseu-vos en contacte amb nosaltres a la nostra oficina, per correu electrònic o per telèfon.