.
0

IAE a Espanya: Impost d’Activitats Econòmiques

Significat d’IAE

L’IAE (Impost sobre les Activitats Econòmiques) és un impost sobre l’activitat econòmica d’una empresa. Només ho paguen les empreses  la facturació de les quals superi el milió d’euros. L’IAE es calcula per etapes segons la facturació de l’empresa.

Els contribuents de l’IAE són persones físiques (empreses unipersonals, autònoms), persones jurídiques (empreses) i corporacions sense personalitat jurídica (herències i comunitats de béns) que realitzin activitats empresarials, professionals i artístiques, amb excepció d’agricultura, ramaderia, silvicultura i pesca .

L’impost espanyol IAE és un impost municipal però el gestiona administrativament l’autoritat fiscal nacional (Hisenda, AEAT).

Quant és l’impost IAE?

La determinació de l’IAE és un procediment relativament complicat. S’apliquen diversos coeficients.

Business

Un coeficient depèn de la facturació neta. La facturació neta s’ha d’informar a l’oficina d’impostos mitjançant el model Model 848 (anualment: 1 de gener – 14 de febrer). Alternativament, la facturació neta es pot declarar mitjançant l’Impost de Societats.

La ubicació de l’empresa al municipi respectiu proporciona un coeficient addicional.

Hi ha tres tipus impositius:

  • La tarifa mínima municipal s’especifica en les taules oficials de tarifes aplicables i dona dret al contribuent a operar dins d’un municipi.
  • La taxa provincial dona dret al contribuent a operar a tota la província sense estar obligat a pagar la taxa municipal.
  • El tipus nacional dona dret al contribuent a operar a tot Espanya sense haver de pagar el tipus mínim municipal o provincial. No obstant això, només determinades activitats estan subjectes a la tarifa provincial o nacional.

Les tarifes fiscals de l’IAE són fixes. A més, en el càlcul de l’impost també es poden tenir en compte determinats fets objectius relacionats amb l’activitat realitzada. Aquests fets inclouen el consum elèctric, la mida dels locals comercials, torns de treball, etc.

Import base imposable

La llei estableix una suma base mínim per a cada nombre IAE. Actualitzats anualment en els coeficients de BOE (Butlletí Oficial de l’Estat):

  1. Facturació neta: 1,29-1,35 (segons el volum de facturació)
  2. Ubicació: el municipi pot establir diferents multiplicadors segons la ubicació de el local comercial dins de casc urbà: 0,4-3,8
  3. Bonificacions o descomptes (per exemple: descompte de fundador: 50% en els primers 5 anys)

Activitats que no apliquen a l’IAE

En principi, totes les activitats comercials privades estan subjectes a l’impost de l’IAE, així com els autònoms i els artistes, però no l’agricultura i la pesca. Els autònoms també es consideren comerciants individuals si tenen locals comercials o oficines i empleats.

A la pràctica, la majoria de les empreses estan exemptes de l’impost IAE, com s’explica a continuació.

Una classificació precisa es realitza mitjançant les taules publicades per l’oficina d’impostos sobre la classificació de l’impost sobre el comerç.

Si la seva activitat figura en la taula IAE baix “Secció” un, és un propietari únic; “Secció” dos són autònoms; i “Secció” tres son artistes.

Qui està exclòs d’aquest impost?

L’exempció s’aplica a:

  • Persones físiques: és a dir, tots els autònoms;
  • Persones jurídiques amb una facturació neta (Import Net de Xifra de Negocis) inferior a 1.000.000,00 Euros i societats civils.

En qualsevol cas, tots els contribuents també estan exempts durant els dos primers anys d’activitat.

Per poder reclamar aquestes exempcions, s’ha de complir amb certa informació i obligacions formals.

Independentment de si està exempt o no, abans d’iniciar una activitat econòmica, ha de ser declarat a les autoritats fiscals espanyoles al model 036 o 037. Allà s’ha d’indicar el nombre IAE (classificació o epígraf), entre d’altres coses.

L’oficina d’impostos té un codi IAE separat en una llista per a cada activitat econòmica.

Model 840

Els contribuents que estiguin subjectes a l’IAE per no complir amb les exempcions anteriors han de completar el Model 840.

Si un contribuent deixa de ser elegible per a les exempcions anteriors dins d’un termini determinat, ha d’informar a l’Administració Tributària espanyola que ja no és elegible per a l’exempció completant el Model 840, i ha de tornar a completar el mateix formulari si torna a ser elegible per a l’exempció.

Business

El formulari 840 també s’ha d’enviar dins el període d’1 mes si hi ha una modificació que afecta el càlcul de l’IAE o la persona/entitat es dona de baixa. En la majoria dels casos, això es deu al fet que la facturació neta de l’empresa és superior a 1.000.000,00 euros, el que significa que el formulari 840 s’ha de presentar abans que finalitzi el següent període impositiu. És a dir, si a el tancament de 2019 la seva facturació neta va ser superior a 1.000.000,00 €, haurà de presentar el model 840 durant el mes de desembre de 2020, tenint efectes a partir de 2021.

Model 036 – persones físiques i jurídiques

Per sol·licitar un número d’identificació fiscal IAE per a una persona jurídica, s’ha d’emplenar el model 036, proporcionat per l’autoritat fiscal espanyola, és a dir, l’Agència Tributària.

El formulari s’aplica a tot tipus de comunicacions de contribuents per a tots els impostos i tipus de casos de registre. Per sol·licitar el NIF només cal marcar el camp 110 de la primera pàgina, signar la declaració (amb la data i nom i, si escau, el tipus de representació de l’empresa) i la pàgina 2A (persones físiques) o la pàgina 2B (persones jurídiques) amb les dades identificatives de la persona o empresa.

Gairebé totes les sol·licituds mitjançant el model 036 es poden realitzar a través d’Internet, a excepció de la sol·licitud de número d’identificació fiscal espanyol, ja que, si el sol·licitant no està inclòs a la base de dades corresponent, no serà reconegut pel sistema.

Si estàs registrat a l’efecte de l’IVA, també has de considerar les caselles 111 (Alta en el cens d’empresaris i professionals) i 130 (sol·licitud d’inscripció en el Registre d’operadors intracomunitaris).

Model 037- autònoms

Com a regla general, el formulari 037 (declaració censal) s’ha d’utilitzar per registrar-se a l’oficina d’impostos. Es pot realitzar en dues etapes, el que té l’avantatge que no totes les obligacions formals es contrauen des del principi:

  • Primera etapa: Fins i tot abans de l’inici de l’activitat (alta prèvia a l’inici de l’activitat) s’ha de declarar el negoci si ja es va incórrer en costos, per exemple. per a estudis de mercat, equips d’oficina, presència en Internet, etc. En cas contrari, hi haurà problemes si la factura rebuda per a tal fi es descompta posteriorment com costos operatius o es reclama l’impost suportat si està datat abans de l’anomenada alta prèvia a l’inici de l’activitat.
  • Segona etapa: Com a molt tard quan s’emeten les primeres factures, de vegades fins i tot abans, per exemple, quan els clients estan empleats o es retenen impostos als proveïdors (retencions), s’ha de declarar l’inici definitiu de l’activitat (alta definitiva ).

Obligacions formals

Els subjectes passius són les persones físiques o jurídiques que estan subjectes al pagament de l’impost.

El període impositiu correspon a l’any natural, excepte en l’any del registre. En aquest cas, el període impositiu s’estén des de l’inici de l’activitat fins al final de l’any calendari.

L’impost es paga anualment. Si en l’any de registre inicial l’activitat no s’inicia l’1 de gener, l’impost es calcula a prorrata segons el temps restant de l’any.


A GMTax Consultancy estem especialitzats en aquest tipus de tràmits i tots els altres relacionats amb les operacions de la seva empresa o amb qüestions de comptabilitat fiscal. No dubti en contactar-ara per obtenir ajuda professional en aquests assumptes.