Una sociedad limitada en Barcelona paga el Impuesto sobre Sociedades por sus beneficios, declara el IVA de sus ventas y compras, ingresa las retenciones de IRPF que practica a trabajadores, profesionales y arrendadores, y paga los tributos locales del Ayuntamiento: IBI si tiene inmuebles, IAE si factura más de un millón de euros y el precio público de recogida de residuos comerciales.
Un dato que muchas guías no han actualizado: en 2026 la mayoría de pymes ya no tributa al 25% en el Impuesto sobre Sociedades. Una microempresa paga el 19% por sus primeros 50.000 euros de beneficio y el 21% por el resto, y una empresa de reducida dimensión paga el 23%.
Resumen: los impuestos de una SL de un vistazo
| Impuesto | Qué grava | Tipo | Modelo | Cuándo |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre Sociedades | El beneficio del año | 19% a 25% según tamaño (15% si es de nueva creación) | 200 y pagos fraccionados 202 | Julio; pagos en abril, octubre y diciembre |
| IVA | Las ventas, menos el IVA soportado en compras | 21%, 10% o 4% | 303 y resumen anual 390 | Trimestral y enero |
| Retenciones de trabajadores y profesionales | Nóminas y facturas de profesionales | Según nómina; 15% profesionales | 111 y resumen 190 | Trimestral y enero |
| Retenciones de alquiler | El alquiler del local u oficina | 19% | 115 y resumen 180 | Trimestral y enero |
| IAE | El ejercicio de la actividad | Según epígrafe y local | Alta con el 036 | Solo si factura 1 millón o más |
| IBI | Los inmuebles de los que es propietaria | Fijado por el Ayuntamiento | Recibo municipal | Anual |
| Residuos comerciales | La recogida de basura del negocio | Según superficie y actividad | Autoliquidación municipal | Al iniciar la actividad y anual |
Impuesto sobre Sociedades en 2026: cuánto paga de verdad tu SL
El Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio de la empresa: ingresos menos gastos deducibles, con los ajustes que marca la ley. Desde 2025, la Ley 7/2024 baja el tipo de forma progresiva para las empresas más pequeñas.
| Tipo de sociedad | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| Microempresa (cifra de negocios menor de 1 millón): primeros 50.000 € de beneficio | 21% | 19% | 17% |
| Microempresa: beneficio a partir de 50.000 € | 22% | 21% | 20% |
| Empresa de reducida dimensión (cifra de negocios menor de 10 millones) | 24% | 23% | 22% |
| Resto de sociedades y sociedades patrimoniales | 25% | 25% | 25% |
| Nueva creación: primer año con beneficio y el siguiente | 15% | 15% | 15% |
Los tipos de cada año se aplican al ejercicio que empieza ese año. La declaración que se presenta en julio de 2026 corresponde al ejercicio 2025, así que todavía usa los tipos de 2025.
Ejemplo. Una SL de Barcelona con 600.000 euros de facturación y 80.000 euros de beneficio en 2026 es microempresa. Paga el 19% de los primeros 50.000 euros (9.500 €) y el 21% de los 30.000 restantes (6.300 €): 15.800 euros en total, un 19,75% efectivo. Con el 25% que citan muchas guías pagaría 20.000 euros.
Cómo se paga:
- Modelo 200: la declaración anual, del 1 al 25 de julio si el ejercicio coincide con el año natural.
- Modelo 202: pagos a cuenta en abril, octubre y diciembre (del 1 al 20). Solo son obligatorios si la última declaración salió a pagar.
IVA: lo que cobras a tus clientes no es tuyo
La SL añade el IVA a sus facturas (el 21% general, el 10% o el 4% según el producto o servicio) y cada trimestre ingresa la diferencia entre ese IVA y el que ha pagado en sus compras. Si ha soportado más del que ha cobrado, puede compensarlo o pedir la devolución.
- Modelo 303: trimestral, del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero el del cuarto trimestre.
- Modelo 390: resumen anual, en enero.
- Modelo 349: si compra o vende a empresas de otros países de la UE.
Retenciones de IRPF: el impuesto que la SL ingresa por otros
La sociedad no paga este dinero de su bolsillo: lo descuenta de lo que abona a otros y lo ingresa en Hacienda en su nombre.
- Trabajadores y profesionales (modelo 111 y resumen 190): la retención de las nóminas y el 15% de las facturas de abogados, consultores y otros profesionales (7% si el profesional empezó su actividad hace menos de tres años).
- Alquiler del local u oficina (modelo 115 y resumen 180): el 19% del alquiler, cuando el arrendador no es una persona exenta de retención.
- Administradores (modelo 111): la retribución del administrador lleva una retención del 35%, o del 19% si la sociedad factura menos de 100.000 euros.
- Dividendos (modelo 123 y resumen 193): cuando reparte beneficios a los socios, retiene el 19%.
Impuestos locales de una SL en Barcelona
Esta es la parte que cambia según el municipio.
- IAE: la SL se da de alta, pero está exenta durante sus dos primeros años de actividad y mientras su cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros. En la práctica, la mayoría de pymes de Barcelona no lo paga.
- IBI: si la sociedad es propietaria del local, oficina o nave, recibe cada año el recibo del Ayuntamiento de Barcelona.
- Recogida de residuos comerciales: los negocios con local en Barcelona pagan el precio público municipal de recogida de residuos comerciales, calculado según la superficie y el tipo de actividad. Se autoliquida al empezar la actividad y después se cobra cada año. Se puede evitar contratando un gestor privado autorizado y acreditándolo ante el Ayuntamiento.
- Plusvalía municipal: si la SL vende un inmueble urbano.
- ICIO y tasas: en obras de reforma del local, licencias, terrazas o rótulos.
Otros impuestos que pueden aparecer
- ITP y AJD en Cataluña: si la SL compra un inmueble de segunda mano o firma determinadas escrituras. La constitución de la sociedad y las ampliaciones de capital están exentas. Más detalle en ITPAJD para empresas en Cataluña.
- Modelo 347: declaración informativa en febrero de los clientes y proveedores con los que ha operado más de 3.005,06 euros en el año.
Calendario fiscal de una SL
| Mes | Qué se presenta |
|---|---|
| Enero | 303, 111 y 115 del cuarto trimestre; resúmenes anuales 390, 190, 180 y 193 |
| Febrero | 347 |
| Abril (1 al 20) | 303, 111 y 115 del primer trimestre; primer pago fraccionado 202 |
| Julio | 303, 111 y 115 del segundo trimestre (1 al 20); Impuesto sobre Sociedades, modelo 200 (1 al 25) |
| Octubre (1 al 20) | 303, 111 y 115 del tercer trimestre; segundo pago fraccionado 202 |
| Diciembre (1 al 20) | Tercer pago fraccionado 202 |
A partir del 1 de enero de 2027, las sociedades tendrán que facturar con un programa adaptado a Verifactu.
Y cuando el dinero sale de la sociedad
Pagar el Impuesto sobre Sociedades no es el final. Si los socios cobran el beneficio como dividendo, tributan en su IRPF entre el 19% y el 30% según el importe. Si lo cobran como sueldo de administrador, tributa en la escala general del IRPF, que en Cataluña llega al 50%. Cómo repartir entre sueldo, dividendo y reservas es una de las decisiones que más cambian lo que pagan la sociedad y sus socios en conjunto.
Cómo reducir lo que paga tu SL
La factura fiscal de una SL depende tanto de lo que gana como de cómo se organiza: qué gastos se deducen, cuándo se reparten beneficios, qué incentivos se aplican (reserva de capitalización, deducciones por I+D) y si conviene una estructura de holding. Te lo explicamos en cómo pagar menos impuestos en una sociedad limitada y en los gastos de una SL.
En GM Tax Consultancy llevamos la fiscalidad de pymes y sociedades de Barcelona desde 2003. Si quieres saber cuánto debería pagar tu sociedad este año y qué margen tienes para pagar menos, hablemos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tributa una SL el primer año?
Una sociedad de nueva creación paga el 15% en el Impuesto sobre Sociedades el primer año en que tiene beneficios y el siguiente. Además está exenta de IAE sus dos primeros años. El IVA y las retenciones funcionan igual desde el primer día.
¿Quién paga más impuestos, un autónomo o una SL?
Depende del beneficio. El autónomo tributa en el IRPF, cuyo tipo sube con los ingresos y en Cataluña llega al 50%. La SL paga entre el 19% y el 25%, pero tiene más costes fijos y el socio vuelve a tributar cuando saca el dinero. Lo analizamos en autónomo o sociedad limitada.
¿Cuánto paga una SL al mes?
No hay un impuesto mensual fijo. Las SL pagan por trimestres (IVA y retenciones) y una vez al año (Impuesto sobre Sociedades), más los pagos fraccionados. Los costes fijos mensuales suelen ser la cuota de autónomo del administrador y la gestoría.
¿Todas las SL pagan el 25% del Impuesto sobre Sociedades?
No. En 2026, las microempresas pagan el 19% y el 21%, las empresas de reducida dimensión el 23% y las de nueva creación el 15%. El 25% queda para las empresas con más de 10 millones de facturación y las sociedades patrimoniales.
¿Una SL de Barcelona paga más impuestos que una de otra ciudad?
Los impuestos estatales (Sociedades, IVA, IRPF) son iguales en toda España. Cambian los locales, como el IBI, el IAE o la tasa de residuos, y los autonómicos que afectan a operaciones concretas, como el ITP en la compra de inmuebles.
