Una de les preguntes més habituals en l’àmbit fiscal és si és millor estructurar la teva activitat com a professional (autònom) o bé a través d’una Societat Limitada (SL). Com passa sovint, no hi ha una resposta ràpida, sinó que dependrà del cas:
Professional/empresari
- El rendiment obtingut (ingressos menys despeses) tributa a la teva declaració de la Renda (IRPF) com a “Rendiment d’Activitats Econòmiques (RAE)” a la base general; el tipus de gravamen dependrà de la totalitat de rendiments del treball, activitats econòmiques i del capital immobiliari que tinguis. Pot arribar a tipus marginals de fins al 50%.
- Hisenda et permet deduir un 5% “extra” de despeses de difícil justificació.
- Si inicies una activitat nova, hi ha una reducció del 20% del rendiment net obtingut el primer any en què tinguis beneficis i el següent.
- Les comprovacions i regularitzacions d’Hisenda sobre la deduïbilitat de les despeses són habituals. El criteri d’Hisenda és restrictiu en molts punts en la deduïbilitat de despeses dels autònoms.
Societat limitada
- El rendiment obtingut (ingressos menys despeses) tributa a l’Impost sobre Societats (IS): el tipus de gravamen serà el tipus reduït del 15% el primer any en què tinguis base imposable positiva i el següent, tret que ja realitzessis aquesta activitat com a professional anteriorment; en aquests casos el tipus de gravamen serà el general, entre el 21%/22% i el 24%. Ara bé, si vols distribuir el benefici en forma de dividend, després tributaràs entre el 19% i el 30% segons l’import distribuït, per tant, cal fer bé tots els càlculs.
- Les comprovacions i regularitzacions d’Hisenda quant a la deduïbilitat de les despeses són menys habituals que amb els professionals, si bé cal assegurar-se que només es dedueixen les despeses que compleixen els requisits per a la seva deducció.
- Si realment qui treballa per a la societat ets tu com a soci professional, cal pagar-te com a mínim el 75% del benefici abans d’impostos (“port segur”), de manera que només tributa a l’IS el 25% del benefici restant. Tot i això, en casos en què l’SL no té treballadors ni estructura com a societat, Hisenda podria arribar a regularitzar i imputar el 100% del benefici a l’IRPF del soci, on la tributació és més alta que a l’IS.
- Implica més feina i costos del dia a dia, ja que cal portar una comptabilitat i presentar llibres i comptes anuals al Registre Mercantil.
En tots dos casos caldrà que et registris com a autònom a la Seguretat Social (règim RETA) i pagar les quotes mensuals corresponents. Els primers 12 mesos hi ha una tarifa plana de 80 € mensuals i, a partir d’aleshores, les quotes solen estar entre 300 € i 400 € mensuals, segons el teu rendiment net estimat.
Finalment, hi ha un tema rellevant no fiscal: la responsabilitat de l’activitat, que en el cas del professional és personal, mentre que en la societat recau en la societat i, si escau, en l’administrador.
Des de GM Tax Consultancy, et recomanem fer una anàlisi detallada del teu cas concret, en funció del nivell d’ingressos i despeses estimats i dels riscos que vulguis assumir, per decidir quina de les dues estructures pot ser més avantatjosa. En podem parlar quan vulguis.