Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades (IS)

El Modelo 200 es una pieza importante del sistema fiscal español, ya que determina los impuestos y tasas que gravan los beneficios de las empresas. Entender el Modelo 200 es imprescindible para las empresas que operan en España. Este artículo proporciona una visión general de este modelo, incluyendo detalles sobre sus requisitos, plazos de presentación y posibles errores.

Comprendiendo cómo presentar correctamente el Modelo 200, los empresarios españoles pueden garantizarse el cumplimiento de sus obligaciones en materia del Impuesto sobre Sociedades en los plazos estipulados.

¿Qué es el Modelo 200?

El Modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS), que se realiza sobre los beneficios obtenidos por las empresas. Están obligadas a presentar este modelo ante la Administración Tributaria las entidades con personalidad jurídica que tengan su domicilio en territorio español.

Sus modelos complementarios son el Modelo 202, que es el pago fraccionado para el Régimen General y el Modelo 232 de Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales, entre otros.

Elaboración y presentación del Modelo 200

Todas las empresas cuyo ejercicio fiscal coincida con un año natural deben presentar el Modelo 200 antes del 25 de julio. Se trata de un tributo cuyo vencimiento no es el mismo para todos los contribuyentes, sino que depende de la fecha de finalización de su periodo impositivo, que no tiene por qué coincidir con el año natural. El plazo es de 6 meses y 25 días desde el final del periodo impositivo.

Recuerda que si tienes dudas sobre el plazo para presentar la declaración fiscal, puedes consultar el calendario fiscal para 2023, en el que figuran todos los plazos.

La presentación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes. La presentación en papel ya no es posible en ningún caso, y debe estar firmada por la persona o personas que figuren como representantes legales de la entidad.

Las siguientes entidades con residencia en territorio español y con personalidad jurídica propia están obligadas a presentar este modelo ante la AEAT:

  • Sociedades Mercantiles: SA, SL, SLU, Colectivas, Sociedades Laborales…
  • Empresas estatales, autonómicas, provinciales y locales.
  • Agrupaciones de Interés Económico.
  • Fondos de Inversión Inmobiliaria (FII).
  • Uniones Temporales de Empresas.
  • Fondos de Capital Riesgo (FCR).
  • Fondos de Pensiones.
  • Fondos de titulización hipotecaria.
  • Fondos de Titulización de Activos.
  • Fondos de activos bancarios.

Están exentos de este impuesto según la Ley del Impuesto sobre Sociedades:

  • El Estado, las Comunidades Autónomas, las Entidades Locales, el Banco de España. Fondo de garantía de depósitos de entidades de crédito, Instituto de España…
  • Estarán parcialmente exentas las entidades sin ánimo de lucro, sindicatos, federaciones, colegios profesionales, cámaras oficiales y sindicatos de trabajadores… cuyos:

> Ingresos totales no superen los 100.000 € anuales.

> Ingresos correspondientes a rentas no exentas sujetas a retención no superen los 2.000 € anuales.

> Todas las rentas no exentas que obtengan están sujetas a retención.

  • Los partidos políticos.

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Errores frecuentes al presentar el Modelo 200

Aquí tienes la lista de los errores más frecuentes que se cometen en la presentación telemática del Modelo 200 y cómo solucionarlos:

  • No marcar la casilla correcta. En la página 1 del modelo, indica el tipo de institución y el tipo de régimen que se va a aplicar. En función de ello, se marcarán distintas casillas. Esto no puede cambiarse con posterioridad, por lo que es importante que estés seguro de las casillas que estás marcando.
  • Registrar como representante legal de una organización a una persona que ya no es el representante legal de la organización. Normalmente, figurará como representante legal de la organización la persona que estaba registrada a 31 de diciembre, en lugar de la persona que ocupa dicho cargo en la fecha actual. Lo mismo ocurre al indicar los socios y el administrador. Indica siempre las personas registradas en la fecha de la declaración fiscal, no al final del ejercicio fiscal.
  • Para el primer ejercicio fiscal en el que la entidad obtenga beneficios y el siguiente, el tipo impositivo es del 15%. Después de este periodo, el tipo impositivo será del 25% (existen algunas excepciones a este tipo impositivo del 25% que deben tenerse en cuenta)

En general, los contribuyentes en España deben entender los requisitos del Modelo 200 antes de presentarlo para evitar errores comunes y posibles sanciones de la Administración.

Conclusión

En conclusión, el Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades (IS) es un documento importante que las empresas deben presentar cada año a la autoridad fiscal competente. En él se detallan los beneficios y gastos de la empresa, lo que permite a la Administración determinar la cantidad de impuestos que se adeudan. Hay que prestar mucha atención al rellenar este modelo, ya que la información incompleta o incorrecta puede acarrear sanciones o multas.

Con la ayuda de asesores profesionales, las empresas pueden estar seguras de que sus impuestos se presentan de forma correcta y sin retrasos. Si tiene alguna pregunta sobre este tema, póngase en contacto con nuestros asesores fiscales en Barcelona.

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