S’apropa el final de l’any i això significa per a la majoria d’empreses que també acaba el seu exercici fiscal, nosaltres recomanem fer una revisió del possible resultat previst a tancament per si cal fer alguna operació o actuació abans que s’acabi l’exercici.
Respecte el tancament, amb la publicació d’avui voldria indicar alguns aspectes rellevants a tenir en compte.
A l’hora de fer una revisió dels balanços provisionals més actualitzats que tinguis, presta atenció als següents punts:
- Partides pendents d’aplicació (compte 555), hauria de quedar a 0
- Saldos amb socis i administradors (compte 551). Si hi ha préstecs cal que estiguin documentats, declarats a Hisenda i valorats a preu de mercat
- Retribució de l’administrador. És preferible tenir-la aprovada per Junta.
- Distribucions de dividends (verificar l’aplicació de l’exempció si procedeix)
- Saldos amb clients i proveïdors que arrosseguis de fa temps per la possible dotació deduïble
- Comptabilització de les fiances
- Correcta amortització comptable de l’immobilitzat segons taules i revisió d’incentius fiscals aplicables
A més, segons el tipus de negoci que tinguis, cal tenir també en compte els següents aspectes:
- Si es tracta d’una societat que presta serveis professionals, que el soci professional s’emporti com a mínim el 75% del benefici abans d’impostos en forma de nòmina o factura (port segur)
- Si es tracta d’una empresa familiar, que no hi hagi actius i deutes no afectes a l’activitat per a l’exempció de l’Impost sobre el Patrimoni. Inverteix en empreses amb més d’un 5% de participació i redueix la tresoreria quan sigui possible
- Si es tracta d’una empresa que fa R+D+innovació, que es comptabilitzi correctament la despesa de personal dedicat al projecte abans de sol·licitar l’informe vinculant
Finalment, cal tenir present alguns llindars:
- Gran empresa: si la teva xifra de negocis a final d’any supera els 6 milions d’euros, l’any que ve hauràs de presentar els impostos mensualment i donar-te d’alta al SII
- Auditoria: si superes dos dels tres llindars legals sobre xifra de negocis, valor de l’actiu i número de treballadors durant dos exercicis seguits, estaràs obligat a auditar durant almenys dos anys
Per això, ara que encara hi ha dos mesos de marge, és un bon moment per fer un estudi sobre la situació actual i fer els canvis necessaris per evitar sorpreses. En podem parlar quan vulguis.
