Assessorament Fiscal Resident Fiscal a Espanya

Tributació No Residents

A la nostra firma tenim un gran coneixement i experiència en tota la casuística que afecta els expatriats, tant en desplaçaments des d’Espanya cap a l’estranger, com de països estrangers cap a Espanya.

Quan es planteja la possibilitat d’un canvi de residència, resulta fonamental tenir un coneixement exhaustiu de les obligacions que se’n deriven. Aquestes obligacions són, per una banda, el cost fiscal que es deriva de la condició de resident en el nou país i, per l’altra, el nivell d’obligacions d’informació i comunicació que s’exigeixen en el nou estat de residència.

Tot això està també afectat per la condició de no resident en l’estat que s’abandona i de la tributació que es deriva d’aquesta condició. L’anàlisi fiscal anterior es realitza tant des de la perspectiva d’una persona física que era resident a Espanya i que trasllada la seva residència a un altre país, com de la persona física estrangera que passa a ser resident a Espanya.

Comprenem com de difícil pot resultar traslladar-se a un altre país, per això la nostra finalitat és assegurar un adequat compliment de les obligacions legals i fiscals a Espanya, agilitzant i simplificant al màxim el seu compliment, facilitant així l’adaptació a la nova residència dels nostres clients. Per a això, prestem els següents serveis.

Estudi de la conveniència d’obtenir la residència fiscal a Espanya: descripció del cost fiscal més les obligacions formals derivades de la condició esmentada.

Estudi de la conveniència de mantenir la no residència fiscal a Espanya: descripció del cost fiscal més obligacions formals derivades de la condició esmentada.

Emplenament i presentació de l’Alta de residència fiscal a Espanya.

Emplenament i presentació de declaracions de l’impost sobre la Renda de No Residents, IRNR. Model 210 i Model 211.

Emplenament i presentació de la declaració d’inversions estrangeres per part de residents a Espanya, i d’inversions de no residents a Espanya, models: D-1A, D-1B, D-2A, D-2B, D-4, D-5A, D-5B, D-6, D-7A, D-7B, D-8, DP-1, DP-2, DP-3 i DP-4.

Estudi i sol·licitud del visat per a la residència d’inversors i emprenedors.

Assessorament específic sobre les obligacions fiscals a complir al territori espanyol.

Preguntes freqüents:

Quan se’m considera resident fiscal a Espanya?

La residència fiscal a Espanya s’adquireix si es compleix amb alguna d’aquestes circumstàncies:

• Has residit en territori espanyol més de 183 dies durant un any natural, sense tenir en compte absències esporàdiques.
• Radiqui a Espanya el nucli principal o la base de les teves activitats o interessos econòmics, de forma directa o indirecta.

A més, existeix la presumpció que resideixes habitualment a Espanya quan hi resideixin el teu cònjuge no separat legalment i els fills menors d’edat que depenguin de tu.

He d’empadronar-me a l’Ajuntament?

És convenient registrar-se a l’Ajuntament un cop s’arriba a Espanya per poder acreditar la residència.

Quan he de presentar el Model 720?

El model 720 es presenta durant el mes de març i consisteix a informar dels béns i drets que posseeixen a l’estranger els residents a Espanya, sempre que aquests superin els 50.000 € en el seu conjunt, atenent a diferents tipus de categories de béns (immobles, inversions, comptes bancaris, monedes virtuals). A més, si has presentat anteriorment aquest model, estaràs obligat a presentar-lo de nou si el valor en alguna d’aquestes categories s’incrementa en més de 20.000 € respecte a l’última declaració presentada.

Quan he de presentar el Model 210?

Si no resides a Espanya però tens béns immobles en aquest país, hauràs de presentar el model 210.

En les rendes derivades de l’arrendament d’immobles existeix l’opció de presentar el model 210 trimestralment o agrupar les rendes i presentar un model 210 anual. En cas de ser resident fiscal en un país de la UE, el tipus de gravamen serà del 19% i es podran deduir les despeses derivades de l’arrendament. Si ets resident en un país fora de la UE, el tipus de gravamen serà del 24% i no podràs deduir les despeses.

En el cas que l’immoble estigui a la teva disposició, el model 210 es presentarà anualment. Igual que en el punt anterior, el tipus de gravamen serà del 24% o del 19% segons si la residència fiscal està en un país de la UE o no.

Igualment, si perceps altres tipus de rendiments a Espanya també has de presentar el model 210 (si un Conveni per evitar la Doble Imposició o una norma multilateral no estableix que la renda percebuda no ha de tributar a Espanya o bé si el pagador de la renda no ha practicat la retenció corresponent).

Quan he de presentar l’IRPF?

En cas de ser resident a Espanya, estàs obligat a presentar la declaració de renda durant els mesos de maig a juny de l’any següent, per tota la teva renda mundial durant l’any natural anterior. Existeixen uns imports mínims exempts que permeten no declarar, però només en supòsits molt concrets.

Si adquireixo la residència a Espanya he de pagar aquí per la renda mundial obtinguda?

Sí, qualsevol resident a Espanya ha de tributar per la renda mundial obtinguda. No obstant això, existeix un règim especial (Llei Beckham) pel qual es tributa com si es fos un no resident (tipus de gravamen fix i es sotmet només a tributació la renda generada a Espanya, excepte els rendiments del treball o activitats econòmiques, que tributen per la seva renda mundial).

Si adquireixo la residència a Espanya puc tributar com a no resident a través d’un règim especial?

Sí, qualsevol persona física que arribi a Espanya i compleixi determinats requisits (treballador o administrador de companyia en determinades condicions) pot tributar només per la renda obtinguda a Espanya i al tipus general per als no residents (24% fins a 600.000 euros de base imposable per rendiments del treball). Aquest règim especial és conegut com la Llei Beckham.

Quan he de presentar el D6?

Durant el mes de gener de cada any, per declarar els valors situats a l’estranger.

Si treballaré a l’estranger he de continuar presentant l’IRPF?

Depèn de si el trasllat a l’estranger fa que la persona física deixi de ser resident a Espanya o no. En cas que no, haurà de presentar l’IRPF però li poden ser aplicables determinades reduccions i imports exempts per motiu de realització de treball a l’estranger.

Puc deduir a Espanya els impostos pagats a l’estranger?

Dependrà del que estableixi el Conveni de Doble Imposició entre els dos països, segons el tipus de renda obtinguda.
En cas que es pugui deduir, l’import a deduir serà el menor de les següents quantitats:

• Impost pagat efectivament a l’estranger.
• Impost que hauria d’haver-se pagat a Espanya per aquesta renda aquí.

Si treballo temporalment a l’estranger he de tributar a Espanya?

Sí, si la situació és temporal es continuarà sent resident a Espanya.