Els no residents a Espanya normalment tributen per la seva renda mundial al seu país de residència i només paguen impostos a Espanya pels béns que tenen en aquest país. La propietat de béns immobles juga un paper particularment important, ja que afecta tant a l’impost sobre la renda com a l’impost sobre béns immobles.
Per poder realitzar actes administratius a les oficines fiscals corresponents, es necessita el número d’identificació fiscal espanyol (NIF).
Si ja tens el N.I.E., també serveix com a número d’identificació fiscal. Si encara no tens el N.I.E., també pots sol·licitar el número d’identificació fiscal (NIF) directament a l’oficina d’Hisenda.
Impostos que s’apliquen als no residents a Espanya:
1. Impost sobre béns immobles (IBI)
L’impost sobre béns immobles (IBI) és recaptat directament pels municipis (Ajuntaments) i bàsicament concerneix qualsevol tipus de bé inmoble. Si tens més d’una propietat en diferents municipis, l’impost ha de ser pagat per separat a cada municipi.
El valor catastral es calcula generalment per cada ajuntament segons les seves ordenances fiscals. Normalment, es pot dipositar en un compte bancari a les administracions municipals perquè l’impost pugui ser carregat directament com a dèbit. Si no s’aprova el procediment de domiciliació, s’ha de respectar la data exacta de pagament del municipi corresponent, que sol ser entre setembre i novembre.
2. Impost sobre la renda (IRNR)
A) Ingressos de la propietat (per a ús propi)
Aquest gravamen generalment puja a un o dos per cent del valor cadastral. En aquest cas, la propietat immobiliària es considera com un increment dels béns i, per tant, ha de ser gravada, encara que vostè mateix visqui a la propietat.
B) Ingressos per l’arrendament de béns immobles
Cal assenyalar aquí que els propietaris que tenen la seva residència fiscal a qualsevol altre país de la Unió Europea poden deduir certes despeses de l’impost. Es poden deduir les mateixes despeses que per a les persones residents a Espanya.
Hi ha lopció de presentar limpost trimestralment o agrupar les rendes i presentar anualment.
A la pàgina web de l’Agència Tributària es pot trobar més informació sobre terminis, formularis i característiques especials.
C) Ingressos per la venda de béns immobles
Quan es ven un immoble, la diferència entre el valor dadquisició i el de transmissió ha de ser gravada, ja que en la majoria dels casos això representa un augment dels actius. Per al càlcul del guany patrimonial, es poden considerar les despeses relacionades amb la compra i la venda.
A més, si regaleu una propietat a Espanya, també heu de gravar el valor afegit de la propietat com un guany de capital.
3. Impost sobre el patrimoni
L’impost sobre el patrimoni grava el valor total dels béns i els drets d’una persona, després de restar els deutes i altres càrregues.
Com a no resident, únicament estaràs obligat a presentar l’impost sobre el patrimoni si el valor dels teus béns i drets a Espanya, menys els teus deutes, supera el llindar legal determinat, que dependrà de si aplica la normativa estatal o autonòmica (i en aquest darrer cas, la normativa de quina comunitat autònoma). A aquests efectes, els béns situats fora d’Espanya no es tenen en compte.
En general, heu de presentar una declaració d’impostos sobre el patrimoni si la quota resultant és positiva (si heu de pagar impostos) o si el valor total dels vostres actius supera els 2 milions d’euros. És important revisar les regulacions específiques de la vostra comunitat autònoma, ja que poden oferir exempcions addicionals o diferents tipus impositius. Algunes comunitats autònomes tenen aquest impost totalment bonificat.
4. Impost sobre les successions
L’impost sobre les successions és competència de les comunitats autònomes, que apliquen desgravacions fiscals molt variables segons les regions. Gràcies a la reducció fiscal del 99,9% a Madrid, pràcticament no cal pagar l’impost de successions, mentre que a Andalusia s’ha de pagar el tipus impositiu estatal complet. A Catalunya, les desgravacions fiscals per a l’impost sobre successions són més moderades en comparació de Madrid. Hi ha reduccions i bonificacions específiques segons el grau de parentiu amb el difunt.
La llei fiscal que s’aplica depèn en gran mesura de diversos factors: si viu a Espanya com a hereu, si el testador tenia la seva residència fiscal a Espanya, i en el cas dels béns immobles, on es troba la propietat. Especialment a l’àrea de l’herència i el testament és aconsellable informar-se sobre els avantatges fiscals des del principi i elaborar una planificació fiscal d’acord amb la llei d’herència si cal.
