L’impost de successions és un tribut clau en el sistema fiscal espanyol, aplicable quan una persona hereta diners o béns després de la mort d’un familiar. Aquest impost varia segons el valor dels béns heretats i el grau de parentiu entre el difunt i l’hereu.
L’impost de successions i donacions a Espanya es gestiona segons la comunitat autònoma on residia el mort, llevat que l’hereu sigui un no resident a Espanya. En aquest cas, la declaració es presenta a lAgència Estatal dAdministració Tributària (AEAT). Podeu trobar més informació al lloc web de l’Agència Tributària.
Qui ha de pagar limpost de successions?
L’impost de successions l’han de pagar els hereus o els beneficiaris d’una herència. A continuació, es detallen els responsables d’aquest pagament:
- Hereves i hereus: Són les persones designades al testament o, si no n’hi ha, els que determina la llei en cas que no hi hagi testament. Aquests poden ser familiars directes com a fills, cònjuges, pares, germans, però també poden incloure altres parents o fins i tot amics i entitats, depenent de l’estipulat al testament.
- Legataris: En alguns casos, el testament pot especificar legataris, que són persones a qui se’ls deixa un bé específic o una quantitat determinada de diners. Els legataris també estan obligats a pagar l?impost de successions, però només sobre el valor del que reben.
- Donataris: Si l’herència inclou béns que van ser donats pel mort abans de morir, el receptor de la donació (donatari) pot estar subjecte a pagar l’impost de successions, depenent de les lleis específiques de la regió.
És important esmentar que l’impost de successions i donacions varia depenent de diversos factors, com el grau de parentiu amb el difunt, el valor de l’herència, i les lleis específiques de la comunitat autònoma a Espanya on es pagui l’impost. A més, hi ha certes exempcions i reduccions que poden aplicar segons el cas, com per exemple, reduccions per a hereus directes o per a herències de baix valor.
Els hereus són responsables de declarar l’herència i pagar l’impost dins un termini establert, que generalment és de sis mesos des de la data de mort, amb possibilitat de sol·licitar-ne una pròrroga. És recomanable consultar amb un assessor fiscal per entendre les obligacions específiques i els possibles avantatges fiscals en cada cas.
On es paga l’impost de successions?
El lloc on es paga l’impost de successions i donacions a Espanya depèn de diversos factors, principalment de la residència del difunt i de l’hereu:
- Si el Mort era Resident a Espanya:
- Residents a la mateixa comunitat autònoma: Si l’hereu és resident a la mateixa comunitat autònoma on residia el difunt, l’impost de successions es paga en aquesta comunitat autònoma. Cada comunitat té les pròpies normes i tarifes per a l’impost de successions.
- No Residents a la mateixa comunitat autònoma: Si l’hereu no resideix a la mateixa comunitat autònoma, però sí dins d’Espanya, generalment se segueix el mateix procediment, pagant l’impost a la comunitat autònoma del difunt.
- Si el Mort era No Resident a Espanya:
- Herència de Béns Situats a Espanya: Si la víctima no residia a Espanya però tenia béns al país, l’impost es paga a la comunitat autònoma on es troben la majoria dels béns.
- Herència de Béns Situats Fora d’Espanya: Si l’hereu resideix a Espanya però hereta béns situats fora del país, potser haureu de pagar l’impost de successions a Espanya, depenent de les lleis fiscals específiques.
- Si l’Hereu és No Resident a Espanya:
- En aquest cas, l‟impost es paga a nivell estatal, a través de l‟Agència Estatal d‟Administració Tributària.
És important destacar que les normatives fiscals poden variar i és recomanable consultar-ho amb un assessor fiscal per obtenir informació actualitzada i específica al cas en qüestió. A més, les comunitats autònomes a Espanya tenen competències per regular parcialment l’impost de successions, per la qual cosa les tarifes i les deduccions poden variar significativament d’una regió a una altra.
Per pagar l’impost de successions a Espanya, els hereus han de seguir un procés que implica diversos passos:
- Obtenir la Documentació Necessària:
- Certificat de Defunció: Se sol·licita al Registre Civil.
- Certificat d’Últimes Voluntats: Indica si la víctima va deixar testament i davant quin notari. Se sol·licita al Ministeri de Justícia.
- Còpia del Testament: Si n’hi ha, se sol·licita al notari que el va redactar.
- Inventari de Béns: Llistat de tots els béns, drets i deutes del difunt.
- Valoració de l’herència:
- S’ha de fer una valoració de tots els béns heretats (immobles, comptes bancaris, accions, etc.) al moment de la mort.
- Emplenar el Model d’Autoliquidació:
- Depenent de la comunitat autònoma, s’utilitzarà el Model 650 o 651. Aquests formularis es poden obtenir a les oficines de l’Agència Tributària de la comunitat autònoma corresponent o descarregar-los dels llocs web.
- Aplicar Deduccions i Bonificacions:
- Cada comunitat autònoma té deduccions i bonificacions pròpies, que poden variar segons el grau de parentiu, el valor de l’herència i altres circumstàncies.
- Presentar la Declaració i Pagar l’impost:
- La declaració juntament amb el pagament de l’impost s’ha de fer a l’oficina de l’Agència Tributària de la comunitat autònoma del difunt o, en cas de no residents, a l’Agència Estatal d’Administració Tributària.
- El termini per presentar la declaració i fer el pagament és generalment de sis mesos des de la data de mort, amb possibilitat de sol·licitar una pròrroga.
- Registrar la Propietat:
- Un cop pagat l’impost, els béns immobles han de ser inscrits al Registre de la Propietat a nom dels nous propietaris.
És important destacar que aquest procés pot variar lleugerament depenent de la comunitat autònoma i de les circumstàncies específiques de cada herència. A més, atesa la complexitat del procés i les variacions regionals a la legislació, és aconsellable buscar l’assistència d’un assessor fiscal o un advocat especialitzat en herències.
Hi ha desgravacions fiscals?
Sí, hi ha desgravacions fiscals a l’Impost de Successions a Espanya, encara que aquestes varien considerablement entre les diferents comunitats autònomes. Les desgravacions poden dependre de diversos factors, com el grau de parentiu entre el mort i l’hereu, el valor de l’herència i la situació personal de l’hereu. A continuació, et detallo alguns tipus comuns de desgravacions:
- Per Parentiu:
- Els hereus directes (com fills i cònjuges) solen rebre més desgravacions. A moltes comunitats, els pares i els fills menors de 21 anys tenen reduccions significatives a l’impost.
- Per valor de l’herència:
- Algunes comunitats autònomes tenen reduccions basades en el valor de l’herència. Les herències de menor valor poden estar subjectes a menors taxes impositives o fins i tot estar-ne exemptes.
- Per situació personal de l’hereu:
- En certs casos, les persones amb discapacitat poden beneficiar-se de desgravacions fiscals a l’impost de successions.
- Habitatge Habitual:
- Moltes comunitats ofereixen una reducció en el valor de l’habitatge habitual de la víctima quan es transmet als hereus directes. Aquesta reducció té límits i condicions, com l’obligació de mantenir la propietat durant un determinat nombre d’anys.
- Empreses Familiars i Agrícoles:
- La transmissió d’empreses familiars i explotacions agrícoles es pot beneficiar de reduccions a l’impost, sempre que es compleixin certes condicions, com la continuïtat a l’explotació de l’empresa o finca.
Termini de presentació de la declaració de l’herència espanyola
El termini per presentar la declaració dimpostos és de 6 mesos després de lherència. Es pot prorrogar 6 mesos més pagant interessos de demora i presentant una sol·licitud dels hereus durant els 5 mesos següents a la data de mort del difunt. La pròrroga es considera acceptada si ha transcorregut un mes sense resposta de lAgència Tributària. En cas de retard en el lliurament sense sol·licitar la pròrroga, s’hi afegirà un recàrrec del 5, 10, 15 o 20% a l’import de l’impost a pagar, depenent del retard.
Si teniu dubtes sobre alguna herència, sigui o no resident a Espanya, GM Tax analitzarà el vostre cas particular. Som especialistes en tota mena de qüestions legislatives en matèria fiscal. Contacti amb els nostres assessors fiscals a Barcelona per correu electrònic o per telèfon.
