Per al traspàs de participacions o accions entre familiars en una empresa, els propietaris han de tenir en compte diversos aspectes importants:
Aquest article t’interessa si…
- Vols traspassar accions en família complint amb la llei.
- Busques optimitzar impostos i aprofitar exempcions.
- Desitges evitar conflictes familiars amb una valoració justa.
- Tens la intenció de planificar la successió de la teva empresa familiar.
- Necessites saber la documentació clau per formalitzar el procés.
Aspectes legals
Realitzar el traspàs de participacions o accions entre familiars en una empresa requereix complir una sèrie de requisits legals específics. Aquests requisits són imprescindibles per assegurar que l’operació sigui vàlida i evitar problemes legals en el futur.
Respectar els estatuts de la societat i qualsevol pacte entre accionistes existent
Abans de realitzar qualsevol traspàs d’accions, és essencial revisar els estatuts socials de l’empresa i verificar si existeix algun pacte de socis o accionistes que reguli les transmissions d’accions entre familiars.
Aquest tipus d’acords pot establir limitacions o condicions específiques per a les transferències, com ara drets de preferència per a altres socis o accionistes, que s’han de respectar perquè el traspàs sigui vàlid.
Formalitzar la transmissió mitjançant escriptura pública davant notari
La transferència de participacions o accions entre familiars ha de realitzar-se a través d’una escriptura pública davant notari. Aquest pas no només dóna validesa legal a l’operació, sinó que també proporciona un document oficial que pot ser presentat davant tercers, com ara entitats financeres o l’Agència Tributària, en cas de ser necessari.
Inscriure el canvi de titularitat en el llibre registre de socis o d’accions nominatives de l’empresa
Un cop realitzada l’escriptura pública, és indispensable registrar el canvi de titularitat en el llibre registre de socis o d’accions nominatives de l’empresa. Aquest llibre és el document oficial on es recull la propietat de les accions i la identitat dels socis, i la seva actualització és necessària perquè el nou titular de les accions tingui plens drets sobre elles.
Aquest pas garanteix que l’empresa tingui un registre clar dels seus propietaris i evita possibles conflictes o confusions en el futur.
Consideracions fiscals
El traspàs d’accions entre familiars no només implica aspectes legals, sinó també una sèrie d’implicacions fiscals que poden afectar significativament el cost de l’operació.
Reducció del 95% en l’Impost sobre Successions i Donacions per donacions entre pares i fills
Quan es realitza com una donació, es pot aplicar una reducció del 95% en l’Impost sobre Successions i Donacions, sempre que es compleixin certs requisits. Aquest benefici està dissenyat per facilitar la transmissió d’actius familiars, especialment en el context d’empreses familiars, i redueix considerablement la càrrega fiscal per als receptors de les accions.
És crucial complir amb les condicions establertes per la normativa per poder accedir a aquesta reducció.
Impost sobre Transmissions Patrimonials en transmissions (compravenda)
Quan el traspàs d’accions es realitza com una compravenda entre familiars (és a dir, una transmissió onerosa), aquesta operació està subjecta a l’Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP).
Tanmateix, segons l’article 45.I.B) 9 de la Llei de l’ITPAJD, les transmissions d’accions de societats que no cotitzen en borsa poden estar exemptes d’aquest impost en determinades circumstàncies. Aquesta exempció busca evitar que la càrrega fiscal obstaculitzi les transaccions en l’àmbit d’empreses familiars, sempre que es compleixin els requisits específics.
Aplicació de beneficis fiscals per a empreses familiars
Hi ha altres beneficis fiscals específics per a empreses familiars que poden aplicar-se en el traspàs d’accions entre familiars. Aquests beneficis inclouen reduccions en la base imposable i altres avantatges en l’Impost sobre Successions i Donacions, dissenyades per facilitar la continuïtat de l’empresa dins de la família.
És important realitzar una anàlisi exhaustiva de la situació fiscal de l’empresa i del traspàs en particular, ja que aquests beneficis només s’apliquen sota certes condicions i poden suposar un estalvi fiscal significatiu per als implicats.
Davant la complexitat del marc fiscal, es recomana comptar amb assessorament fiscal especialitzat. Un professional podrà avaluar la situació específica del traspàs i optimitzar els beneficis fiscals aplicables, assegurant el compliment de la normativa i minimitzant els costos fiscals associats.
Valoració de les accions
La valoració de les accions és un pas crucial en el procés de traspàs entre familiars, ja que permet establir un valor objectiu i transparent per a la transacció. Una valoració adequada és especialment important per a:
Determinar un preu just en cas de compravenda
En el cas d’una transmissió onerosa (compravenda), la valoració de les accions assegura que el preu acordat sigui just i reflecteixi el valor real de l’empresa. Aquest pas ajuda a protegir els interessos de les dues parts, evitant que el comprador pagui de més o que el venedor rebi menys del que les accions realment valen.
Calcular la base imposable en donacions
En el cas d’una donació, la valoració de les accions és fonamental per calcular la base imposable en l’Impost sobre Successions i Donacions. Un valor objectiu permet determinar correctament els impostos a pagar i facilita el compliment de les obligacions fiscals, reduint el risc de problemes amb l’Agència Tributària.
Evitar conflictes futurs entre familiars
La valoració objectiva ajuda a prevenir conflictes que puguin sorgir en el futur, especialment en l’entorn familiar. En establir un valor just i transparent per a les accions, s’evita que les parts sentin que l’operació ha estat injusta o desavantatjosa, la qual cosa contribueix a mantenir una bona relació entre familiars i a protegir l’harmonia dins de l’empresa.
Per realitzar aquesta valoració, es recomana acudir a un expert independent que pugui aplicar mètodes de valoració reconeguts i adaptats al tipus d’empresa, garantint així la imparcialitat i l’objectivitat del procés.
Planificació successòria
El traspàs d’accions entre familiars no sempre respon únicament a una transacció aïllada; en molts casos, pot formar part d’un pla de successió més ampli, orientat a assegurar la continuïtat de l’empresa en el si familiar. Per a una planificació successòria efectiva, s’han de considerar diversos aspectes clau:
Creació d’un protocol familiar
Un protocol familiar és un document que estableix les regles i directrius per a la successió i gestió de l’empresa en l’àmbit familiar. Aquest protocol pot abordar aspectes com els drets i obligacions de cada membre, els criteris per ocupar llocs de responsabilitat i els procediments per a la transmissió d’accions. Comptar amb un protocol familiar facilita una transició ordenada i redueix la probabilitat de conflictes durant el procés successori.
Avaluació d’opcions com l’usdefruit o la nua propietat
En alguns casos, pot ser convenient dividir la propietat de les accions en usdefruit i nua propietat. Això significa que una persona (l’usufructuari) conserva el dret a rebre els beneficis (com els dividends) de les accions, mentre que una altra (el nu propietari) manté la titularitat formal de les mateixes. Aquesta opció és particularment útil en plans successoris que busquen mantenir el control operatiu en una generació mentre es transfereix la propietat a la següent.
Planificació de la transició en la gestió de l’empresa
La successió en la gestió és un aspecte clau en qualsevol pla successori. A més de transferir les accions, és fonamental planificar la transició dels rols de lideratge i gestió en l’empresa. Això inclou identificar els successors, definir-ne les responsabilitats i garantir que comptin amb la formació i experiència necessàries per assumir la direcció. Una planificació successòria adequada assegura que l’empresa estigui preparada per a la transició sense que es vegin afectats el seu rendiment i estabilitat.
Incorporar aquests elements en la planificació del traspàs d’accions entre familiars no només facilita una transició més suau, sinó que també contribueix a la continuïtat i sostenibilitat de l’empresa familiar a llarg termini.
Documentació necessària
Per dur a terme el traspàs d’accions entre familiars de manera formal i conforme a la llei, és essencial recopilar i presentar una sèrie de documents. Aquests són els principals requerits:
Escriptura pública de transmissió
Mitjançant una escriptura pública davant notari, la qual proporciona la validesa legal a l’operació i serveix com a prova oficial de la transacció.
Certificats del Registre Mercantil
Expedits pel Registre Mercantil, que acreditin l’existència de l’empresa i la titularitat de les accions a traspassar. Aquests documents garanteixen que el procés es realitzi d’acord amb la normativa vigent.
Documentació fiscal (liquidació d’impostos aplicables)
Depenent de si el traspàs es realitza mitjançant donació o compravenda, s’haurà de presentar la documentació fiscal corresponent. Això inclou la liquidació de l’Impost sobre Successions i Donacions o de l’Impost sobre Transmissions Patrimonials, segons correspongui.
Actualització del llibre registre de socis
Un cop realitzada la transmissió, el canvi de titularitat ha d’inscriure’s al llibre registre de socis de l’empresa. Aquest registre és el document oficial on consta la propietat de les accions i permet reconèixer el nou titular com a soci de ple dret.
És altament recomanable comptar amb assessorament legal i fiscal especialitzat durant aquest procés, per estructurar el traspàs d’accions de manera adequada, assegurar el compliment amb la normativa aplicable i optimitzar les implicacions fiscals de l’operació. Un professional pot guiar ambdues parts en cada etapa, ajudant a evitar errors que podrien tenir conseqüències legals o fiscals.
Preguntes freqüents
- És obligatori realitzar el traspàs d’accions entre familiars mitjançant escriptura pública?Sí, el traspàs d’accions s’ha de formalitzar mitjançant escriptura pública davant notari perquè tingui validesa legal i sigui reconegut per tercers.
- Quins beneficis fiscals s’apliquen en donacions d’accions entre pares i fills?En donacions d’accions entre pares i fills, es pot aplicar una reducció del 95% en l’Impost sobre Successions i Donacions, sempre que es compleixin certs requisits.
- Com es valora el preu de les accions en una compravenda entre familiars?És recomanable realitzar una valoració objectiva de les accions, idealment a través d’un professional independent, per determinar un preu just i evitar conflictes futurs.
- Quin és l’impost aplicable en una compravenda d’accions entre familiars?La compravenda d’accions tributa per l’Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP), tot i que pot estar exempta de pagament segons l’article 45.I.B) 9 de la Llei de l’ITPAJD.
- És necessari actualitzar el llibre registre de socis després del traspàs d’accions?Sí, el canvi de titularitat ha d’inscriure’s al llibre registre de socis perquè el nou propietari tingui ple dret sobre les accions.
- Què és un protocol familiar i com ajuda en el traspàs d’accions?Un protocol familiar és un document que estableix les normes de successió i gestió dins de l’empresa familiar. Facilita una transició ordenada i redueix possibles conflictes en el procés de traspàs d’accions.
- Què implica la transmissió d’accions amb usdefruit o nua propietat?Aquesta modalitat permet dividir la propietat de les accions: una persona (usufructuari) rep els beneficis, mentre que una altra (nu propietari) manté la titularitat. És útil en plans de successió per mantenir el control en una generació i transferir la propietat a la següent.
