Un dels moments més delicats a la vida d’una empresa familiar arriba quan toca passar el relleu a la generació següent. Un procés que, si no es planifica amb rigor, pot comprometre la continuïtat del negoci i l’harmonia familiar.
A Espanya, més del 89% de les empreses són familiars (dades de l’Institut de l’Empresa Familiar). Tot i això, només un petit percentatge aconsegueix sobreviure a la tercera generació. Per evitar que el teu llegat es dilueixi, és fonamental conèixer les diferents opcions legals i fiscals que hi ha per traspassar una empresa als fills.
A continuació, t’expliquem els aspectes principals que has de tenir en compte, amb un llenguatge clar i sense tecnicismes innecessaris.
Abans d’entrar en matèria, convé distingir si el negoci està constituït com a empresa individual o com a societat mercantil.
Diferències entre empresari individual i societat
En el primer cas, el propietari sol assumir la gestió directament, cosa que simplifica alguns tràmits, però també pot dificultar la planificació successòria.
En canvi, en una societat es diferencien clarament dos plans:
- La propietat (participacions o accions)
- La gestió (òrgans d’administració)
Aquesta dualitat permet més flexibilitat en la transmissió i continuïtat del negoci.
Formes de traspassar una empresa als fills
Donació en vida
La donació en vida és, amb diferència, la fórmula més habitual per transmetre una empresa familiar. Consisteix que el titular, normalment un dels progenitors, cedeix gratuïtament la propietat de l’empresa o de les seves participacions socials als fills.
Encara que no impliqui una contraprestació econòmica, l’operació està subjecta a l’impost sobre donacions, si bé hi ha bonificacions fiscals que poden ser molt significatives, especialment en comunitats com Catalunya, on poden assolir fins al 95% si es compleixen determinats requisits.
Transmetre l’empresa mitjançant un pacte successori
El pacte successori és una figura jurídica reconeguda en el dret civil català, i en altres comunitats amb dret civil propi, que permet pactar la transmissió de l’empresa familiar entre el titular i els seus futurs hereus, mitjançant un acord notarial.
A diferència del testament, no es tracta d’una declaració unilateral, sinó d’un compromís entre parts que només es pot modificar amb el consentiment de tots els signants, cosa que li atorga una major seguretat jurídica.
Aquest pacte pot establir el traspàs de l’empresa o de les seves participacions socials amb efectes immediats o diferits, i es presenta com una alternativa eficaç a la donació quan es busca una major estabilitat i previsibilitat en la successió.
Successió per herència
La successió per herència és una de les vies més habituals per transmetre l’empresa familiar, especialment quan no s’ha planificat la transmissió en vida. En aquest cas, el traspàs es produeix després del decés del titular, mitjançant el repartiment de l’herència entre els hereus.
Tot i que sovint s’aplica per defecte, també es pot organitzar de manera precisa mitjançant testament, cosa que permet establir condicions, assignacions específiques i mecanismes per garantir la continuïtat del negoci.
La llegítima a Catalunya
A Catalunya, la llegítima representa un 25% del valor de l’herència i s’ha de reservar als legitimaris (habitualment els fills). Aquest aspecte pot generar tensions si es vol que només un d’ells continuï al capdavant de l’empresa.
Com evitar el fraccionament de l’empresa?
Quan no es vol repartir l’empresa entre tots els hereus, una opció és que qui la rebi compensi la resta amb béns o altres quantitats, o fins i tot assumeixi el pagament de les llegítimes amb recursos propis. Aquesta solució, tot i que requereix planificació financera, permet mantenir la unitat del negoci i evitar la pèrdua de control.
Envolta’t de bons assessors
La transmissió d’una empresa familiar no és el moment per improvisar.
Disposar de l’equip adequat de professionals no només t’ajudarà a prendre decisions informades, sinó que et pot estalviar complicacions legals, conflictes familiars i costos fiscals importants. Un procés tan complex requereix una visió integral, i per això és essencial envoltar-se de perfils especialitzats:
- Un advocat expert en dret successori i mercantil, que analitzi l’estructura de l’empresa, redacti els documents necessaris (donacions, pactes successoris, testaments, protocols familiars…) i garanteixi que tot el procés s’ajusta a la legalitat vigent.
- Un assessor fiscal, clau per dissenyar l’estratègia més eficient des del punt de vista tributari. Coneixerà les reduccions i exempcions aplicables a la teva comunitat autònoma i et podrà ajudar a evitar errors que impliquin sancions o pagaments innecessaris.
- Un consultor familiar o mediador especialitzat, especialment útil quan hi ha diversos hereus amb visions diferents o quan existeixen tensions personals. La seva tasca consisteix a facilitar el diàleg, construir acords i ajudar a preservar l’equilibri entre empresa i família.
En resum…
L’empresa i la família poden ser una gran combinació… o una bomba de rellotgeria. El relleu generacional és una oportunitat per enfortir aquest vincle i projectar-lo cap al futur, però només si s’aborda amb planificació, transparència i acompanyament professional. Una successió ben dissenyada no només garanteix la continuïtat del negoci, sinó també l’harmonia entre aquells que han de treballar i conviure amb aquest llegat. Perquè sí, amb una bona estratègia, es pot mantenir l’empresa viva… i la pau als dinars de Nadal.