Les societats limitades a Espanya tenen diverses opcions legals per reduir-ne la càrrega fiscal. A continuació, es detallen algunes de les estratègies més efectives:
Aprofitar deduccions fiscals
Les empreses es poden beneficiar de diverses deduccions per disminuir l’impost de societats:
- Deducció per activitats de recerca, desenvolupament i innovació tecnològica (R+D+i)
- Deducció per creació de llocs de treball
- Deduccions per conservació i millora del medi ambient
- Deduccions per inversió en produccions cinematogràfiques i edició de llibres
És fonamental documentar adequadament totes les activitats i inversions elegibles per a aquestes deduccions.
Utilitzar reserves de capitalització i anivellació
Aquestes reserves permeten reduir la base imposable:
- La reserva de capitalització permet una reducció de fins al 10% de la base imposable si s’incrementen els fons propis i es mantenen durant 5 anys.
- La reserva d’anivellament permet reduir fins a un 10% de la base imposable i ajornar la tributació per 5 anys per a empreses amb facturació inferior a 10 milions d’euros.
Aprofitar el tipus reduït per a empreses de nova creació
Les entitats de nova creació tributen a un tipus de gravamen del 15% durant els dos primers anys amb beneficis (excepte les que formen un grup mercantil i les entitats patrimonials -les que no desenvolupen una activitat econòmica-), en lloc del 25% estàndard (com a excepció, des del 01-01-2023 el tipus estàndard és del 23% per a les empreses la xifra de negocis de les quals és inferior a 1 milió d’euros, llevat de les entitats patrimonials que seguiran aplicant el 25%).
Planificar despeses deduïbles
És crucial registrar i documentar totes les despeses deduïbles:
- Despeses de personal
- Despeses d’oficina i subministraments
- Despeses de màrqueting i publicitat
- Despeses de formació professional
- Despeses en desplaçaments i dietes
Cal mantenir un registre detallat daquestes despeses per maximitzar les deduccions.
Considerar el canvi a Societat Limitada
Si actualment són autònoms i els seus ingressos són considerables, canviar una Societat Limitada pot oferir avantatges fiscals:
- Passaran de pagar IRPF progressiu a un impost de societats amb tipus fix del 25% (amb les excepcions ja comentades). Cal tenir en compte que les entitats que presten serveis professionals han de distribuir un mínim del 75% del benefici al soci professional per evitar que Hisenda imputi el 100% del benefici esmentat al soci. Aquest 75% es considera el “port segur”, si bé per a entitats que no tinguin totalment una estructura pròpia i de mitjans personals i materials, Hisenda podria arribar a imputar el 100% del benefici al soci.
- Obtindran més protecció legal en separar el patrimoni personal de l’empresarial.
Assignar-se un sou estratègic
Com a administradors de la SL, assignar-se un sou pot ser una estratègia efectiva:
- Permet distribuir els ingressos de manera més eficient.
- Part dels guanys es considera salari, subjecte a IRPF, en lloc de ser gravat amb l’impost de societats.
- Per evitar problemes amb Hisenda respecte a la deduïbilitat de la despesa per retribució de l’administrador, si bé hi ha criteris discrepants sobre això, és recomanable aprovar aquesta retribució per junta i establir als Estatuts Socials que el càrrec d’administrador és retribuït (i no gratuït) .
Optimitzar l’estructura societària
Els empresaris poden considerar crear una estructura de holding i filials:
- Les societats hòlding a Espanya es poden beneficiar d’exempcions en dividends i plusvàlues. En particular, l’exempció del 95% (regla general) sobre les rendes esmentades, a diferència de la tributació que tindria en seu de persona física (molt més elevada).
- Poden distribuir ingressos i despeses entre diferents entitats per optimitzar la càrrega fiscal.
Buscar assessorament professional
Atesa la complexitat de la legislació fiscal, és fonamental comptar amb l’assessorament d’un professional:
- Un assessor fiscal pot ajudar a identificar totes les deduccions i les estratègies aplicables al cas específic.
- Mantindrà actualitzats sobre canvis a la legislació que puguin afectar l’empresa.
És important recordar que aquestes estratègies s’han d’implementar sempre dins del marc legal i amb l’assessorament adequat. La planificació fiscal és una poderosa eina per optimitzar la càrrega impositiva d’una societat limitada, però s’ha de fer de manera responsable i ètica.
