Transmision empresa por jubilación a trabajadores
¿Cómo transmitir la empresa a un trabajador?
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ESOP
(un plan de propiedad de acciones para empleado)
¿Cuáles son los incentivos fiscales de esta operación?
Para el donatario:
- Reducción en el Impuesto de Donaciones (ISD) si se cumplen determinados requisitos. Concretamente, en Cataluña la reducción es del 95%.
- Exención en el Impuesto sobre Patrimonio (IP) si se cumplen determinados requisitos.
- Si es con ascendientes y descendientes del Grupo I o II en Catalunya: aplicación de la tarifa reducida del 5% al 9% si se realiza en escritura pública
Para el donante:
- Exención en el IRPF de la ganancia patrimonial para el donante de las acciones o participaciones de la empresa familiar si se cumplen determinados requisitos.
¿Qué debo tener en cuenta para beneficiarme de los incentivos fiscales de la transmisión de empresa familiar?.
Hay que tener en cuenta varios aspectos, como la edad del donante, el cese en las funciones directivas, la naturaleza operativa de la empresa, la participación familiar, y las funciones directivas y remuneración.
Donación
Es posible realizar una donación a una persona vinculada laboralmente con la sociedad y disfrutar de los incentivos fiscales sin tener ningún parentesco.
En Cataluña se puede aplicar una reducción del 95% del valor de las participaciones adquiridas en el Impuesto de Donaciones (ISD), siempre que se cumplan unos requisitos.
Requisitos a cumplir:
- Que el donatario tenga una vinculación laboral o de prestación de servicios con la entidad,
- Que tenga una antigüedad mínima de diez años, y
- Que haya ejercido funciones de dirección en los últimos cinco años.
- Además, después de la donación la participación del donatario en el capital deberá ser mayor del 50%.
- Que el donante sea mayor de 65 años
- Que el donante cese su actividad y deje de percibir rendimientos de la empresa
Compraventa directa sin ESOP
En el caso de que la compraventa se realice sin un plan de propiedad de acciones para empleados, la transmisión se realizará mediante compraventa de participaciones.
El vendedor deberá de tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por la ganancia patrimonial derivada de la operación. Esta opción no genera costes fiscales en la persona compradora.
Es importante considerar que, si el comprador es empleado actual de la empresa, podría cambiar su condición de trabajador y encuadramiento en la Seguridad Social. Además, es necesario redactar un contrato de compraventa claro y detallado, donde se detalle el precio, condiciones de pago, garantías, plazos y otras cláusulas relevantes.
Un buen asesoramiento evita problemas
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