Constitución de una holding familiar

La constitución de una Holding en la planificación de la herencia

Antes de llegar a la negociación, es fundamental seguir una serie de pasos que te preparen para una operación segura y rentable.

¿Por qué se recomienda constituir una Holding?

Crear una sociedad holding permite tener una estructura eficiente a nivel organizativo, de gestión y fiscal. La finalidad de esta sociedad es tener todas tus compañías organizadas bajo una sola entidad en la que se centralizan los gastos generales que son conjuntos entre las compañías del grupo, intentando minimizar el coste que los mismos representan y que se dedica, por una parte, a dirigir y gestionar las participaciones ostentadas en las compañías participadas y, por otra, a prestar determinados servicios intragrupo a las sociedades que desarrollan los distintos negocios del grupo que son localizados en sede de la compañía holding.

¿Qué requisitos han de cumplirse para la creación?

Si estás pensando en constituir una sociedad holding, es importante que sepas que hay ciertos requisitos que debes cumplir:

  • Objeto social y activo principal: El objeto social principal de la Holding debe ser la tenencia de acciones o participaciones en otras empresas y la dirección y gestión de las mismas.
  • Finalidad de dirección y gestión: La Holding debe tener como objetivo principal dirigir y gestionar las entidades participadas, lo que implica tomar decisiones estratégicas y operativas y es conveniente que se dedique también a centralizar los servicios generales de las compañías del grupo y a prestar dichos servicios a las entidades participadas.
  • Actividad económica: La Holding debe llevar a cabo una actividad económica; de lo contrario, se consideraría una sociedad patrimonial. Además, la Holding debe poseer más del 5% del capital de una o varias filiales para poder aplicar las ventajas fiscales establecidas para este tipo de compañías.
  • Organización clara de medios personales y materiales: La empresa debe contar con una organización clara y muy bien definida de recursos humanos y materiales para llevar a cabo su función de dirección y gestión de las filiales de manera efectiva y de prestación de servicios centrales a las mismas.

¿Qué beneficios aporta la creación de una Holding Empresarial?

En el Impuesto sobre Sociedades

Exención del 95% en caso de reparto de dividendos de las sociedades participadas si se cumplen determinados requisitos

  • Que la entidad que reciba los dividendos tenga una participación directa o indirecta de almenos un 5% en la entidad participada
  • Que la participación se ha mantenido ininterrumpidamente durate almenos 1 año en el día en que se distribuyan los dividendos
  • Exención del 95% en la venta de las participaciones que la holding ostenta sobre otras empresas participadas si se cumplen determinados requisitos.
  • Posibilidad de optar por tributar en el régimen especial del Impuesto sobre Sociedades de consolidación fiscal si se cumplen determinados requisitos.
Requisitos:
  • Que la participación entre las entidades debe ser igual o superior al 75%
  • Que todas las entidades deben ser residentes en territorio espaól, si bien existen excepciones
  • Que la consolidación debe ser aprobada por el Consejo de Administración u órgano equivalente

En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de todas las sociedades del grupo si se cumplen determinados requisitos (mencionados previamente).

En el impuesto sobre el Patrimonio

Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de las participaciones de una sociedad holding si se cumplen determinados requisitos:

  • Que la entidad no tenga consideración de patrimonial
  • Que la participación del contribuyente en el capital de la entidad sea como mínimo del 5% a nivel individual o el 20% a nivel familiar
  • Que el contribuyente ejerza funciones de dirección en la entidad y reciba una remuneración de esta entidad que represente más del 50% de la totalidad de los rendimientos. Si la participación se cumple a nivel familiar, es suficiente con que una persona del grupo familiar cumpla con esta condición.

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