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Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

Impuesto sobre Sociedades (IS)

  • Exit tax: fraccionamiento en 5 partes anuales iguales.
  • TG especial 15% para SOCIMI
  • TG 1% SICAVs: se dificulta cumplir con requisitos para este TG. 
  • Imputación por entidades NR y EP: se incluyen más fuentes de rentas a imputar (leasing, seguros, financiero).

Impuesto sobre la Renta Personas Físicas (IRPF)

  • Reducción 60% RCI: solo aplicable sobre rendimientos netos positivos calculados por contribuyente en su autoliquidación.
  • Pactos Sucesorios: se incluye la tributación por plusvalía generada entre momento de adquisición del ahora causante y el momento de su defunción o ejercicio del pacto sucesorio.
  • Homogeneización regulación ETF: los inversores en ETF extranjeros tampoco se puede acoger al régimen de diferimiento por reinversión (“régimen de traspasos”)

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

  • Valoración Bienes Inmuebles: “Valor de referencia”  
  • Normativa CCAA se extiende a no residentes no UE/EEE

Impuesto sobre Patrimonio (IP)

  • Valoración de Bienes Inmuebles: el valor “determinado” por la AP.
  • Seguros de vida: se incluye la tributación aunque el tomador del seguro no tenga derecho a rescate.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD)

  • Valoración de Bienes Inmuebles: “valor de referencia”
  • Compras a particulares de oro o joyería: no sujetas al impuesto cuando el transmitente sea E/P en ejercicio de su actividad profesional.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

  • Exención:

 > Clarifica que también aplica a PF no residente

 > Grupo en sentido 42 Ccom: clarifica que para límite 1M€ se tiene en cuenta INCN del grupo, “con independencia de la obligación de consolidación contable”

Ley General Tributaria (LGT)

  • Recargos por presentación extemporánea: se reducen
Regularización=R Ahora Después
R < 1 mes 5 1
1 < R < 2 mes 5 2
2 < R < 3 mes 5 3
3 < R < 4 mes 10 4
4 < R < 5 mes 10 5
5 < R < 6 mes 10 6
6 < R < 7 mes 15 7
7 < R < 8 mes 15 8
8 < R < 9 mes 15 9
9 < R < 10 mes 15 10
10 < R < 11 mes 15 11
11 < R < 12 mes 15 12
R > 12 meses 20 + i 15 + i

Se prevé que NO HAYA RECARGO si se cumplen todos los requisitos:

  • No sanción 
  • Pago cantidades resultantes
  • <= 6 meses
  • No presentas rectificación ni recurso/REA

(…)

  • Sanciones: Reducciones de sanciones

> Por acta con acuerdo: del 50% al 65%

> Por pronto pago: del 25% al 40%

> Por conformidad: se mantiene al 30%

  • Se amplía plazo de AT para iniciar procedimiento sancionador: de 3 a 6 meses

Otros

  • Modelo 720: se incluye nueva categoría “monedas virtuales”
  • Pago en efectivo: límite pasa de 2.500€ a 1.000€
  • Concepto paraíso fiscal: ahora es “jurisdicción no cooperativa”
  • Catastro: Publicará “valor de referencia” provisional antes 30/10 y definitivo durante 20 primeros días diciembre
  • Suspensión plazos covid: cambio afecta plazos de prescripción

Si tienes alguna pregunta, ponte en contacto por teléfono o email con nuestros abogados fiscalistas en Barcelona.