Impuesto sobre Sociedades (IS)
- Exit tax: fraccionamiento en 5 partes anuales iguales.
- TG especial 15% para SOCIMI
- TG 1% SICAVs: se dificulta cumplir con requisitos para este TG.
- Imputación por entidades NR y EP: se incluyen más fuentes de rentas a imputar (leasing, seguros, financiero).
Impuesto sobre la Renta Personas Físicas (IRPF)
- Reducción 60% RCI: solo aplicable sobre rendimientos netos positivos calculados por contribuyente en su autoliquidación.
- Pactos Sucesorios: se incluye la tributación por plusvalía generada entre momento de adquisición del ahora causante y el momento de su defunción o ejercicio del pacto sucesorio.
- Homogeneización regulación ETF: los inversores en ETF extranjeros tampoco se puede acoger al régimen de diferimiento por reinversión (“régimen de traspasos”)
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
- Valoración Bienes Inmuebles: “Valor de referencia”
- Normativa CCAA se extiende a no residentes no UE/EEE
Impuesto sobre Patrimonio (IP)
- Valoración de Bienes Inmuebles: el valor “determinado” por la AP.
- Seguros de vida: se incluye la tributación aunque el tomador del seguro no tenga derecho a rescate.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD)
- Valoración de Bienes Inmuebles: “valor de referencia”
- Compras a particulares de oro o joyería: no sujetas al impuesto cuando el transmitente sea E/P en ejercicio de su actividad profesional.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
- Exención:
> Clarifica que también aplica a PF no residente > Grupo en sentido 42 Ccom: clarifica que para límite 1M€ se tiene en cuenta INCN del grupo, “con independencia de la obligación de consolidación contable”
Ley General Tributaria (LGT)
- Recargos por presentación extemporánea: se reducen
| Regularización=R | Ahora | Después |
| R < 1 mes | 5 | 1 |
| 1 < R < 2 mes | 5 | 2 |
| 2 < R < 3 mes | 5 | 3 |
| 3 < R < 4 mes | 10 | 4 |
| 4 < R < 5 mes | 10 | 5 |
| 5 < R < 6 mes | 10 | 6 |
| 6 < R < 7 mes | 15 | 7 |
| 7 < R < 8 mes | 15 | 8 |
| 8 < R < 9 mes | 15 | 9 |
| 9 < R < 10 mes | 15 | 10 |
| 10 < R < 11 mes | 15 | 11 |
| 11 < R < 12 mes | 15 | 12 |
| R > 12 meses | 20 + i | 15 + i |
Se prevé que NO HAYA RECARGO si se cumplen todos los requisitos:
- No sanción
- Pago cantidades resultantes
- <= 6 meses
- No presentas rectificación ni recurso/REA
(…)
- Sanciones: Reducciones de sanciones
> Por acta con acuerdo: del 50% al 65% > Por pronto pago: del 25% al 40% > Por conformidad: se mantiene al 30%
- Se amplía plazo de AT para iniciar procedimiento sancionador: de 3 a 6 meses
Otros
- Modelo 720: se incluye nueva categoría “monedas virtuales”
- Pago en efectivo: límite pasa de 2.500€ a 1.000€
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