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IVA de importaciones en España: ¿Qué debes saber?

Si importas productos a España, has llegado al sitio adecuado. Te explicamos todos los detalles sobre las importaciones de bienes y su funcionamiento, centrándonos en los impuestos que debes pagar, así como las exenciones que existen.
También te recomendamos que leas este artículo si has soportado el IVA en el extranjero y quieres solicitar una devolución.

¿Qué se considera importación?

Empecemos definiendo qué es. Se considera importación la entrada de bienes al interior del país procedente de un país tercero, Ceuta, Melilla o Canarias. No importa cuál es el fin al que se destinarán los bienes ni la condición del importador. Por lo tanto, un particular puede realizar este hecho imponible.
La entrada de bienes en territorio español no es un hecho imponible si:
– Los bienes se colocan en zonas y depósitos francos.
– Se vincular a los regímenes aduaneros del artículo 24, como los de perfeccionamiento activo o de importación temporal, produciéndose la importación cuando los bienes salen de las áreas o abandonan el régimen aduanero especial.

¿Quién es el sujeto pasivo en las importaciones?

Según el artículo 86 de la Ley del IVA, el sujeto pasivo de las importaciones es quien las realiza. Así, se considerarán importadores:
– Los destinatarios de los bienes importados.
– Los viajeros, para aquellos bienes que conduzcan al entrar en el territorio de aplicación del impuesto.
– Propietarios de los bienes.
– Adquirientes, propietarios, arrendatarios o fletadores de los bienes que recogen el artículo 19 de la Ley.

Gravamen en importaciones y exportaciones de bienes

Este tipo de operaciones tributan en el país de destino de las mercancías, lo que podría significar una doble imposición si también fueran gravadas en el país de origen. Para evitarlo, los estados suelen dejar libres de impuestos directos las exportaciones.
Además, se permite la deducción de las cuotas del IVA soportadas en las adquisiciones de bienes y servicios en los bienes exportados. Si, tras la deducción, los exportadores tienen un saldo favorable, podrán obtener la devolución del saldo mensualmente.

El IVA en las importaciones

El IVA de importación lo debe pagar el importador, como hemos visto anteriormente. Normalmente se aplica el 21%, aunque existen los tipos reducido (10%) y súper reducido (4%). El umbral mínimo de aplicación del IVA es de 22 euros en los envíos remitidos por las empresas y de 45 euros en los envíos entre particulares.
El IVA se calcula sobre el valor de las mercancías, al que hay que sumarle los derechos arancelarios, y sobre los honorarios y otros gastos del agente de aduanas.

Exenciones en las importaciones

Los artículos 27 a 67 de la Ley recogen una serie de exenciones en las importaciones. Entre otras, están exentos de tributar:

  • Medicamentos importados con motivo de competiciones deportivas.
  • Animales de laboratorio.
  • Bienes obtenidos por productores agrícolas o ganaderos en tierras extranjeras.
  • Bienes por traslado de la sede de actividad.
  • Bienes destinados a organizaciones caritativas.
  • Bienes importados para ayudar a personas con minusvalía o víctimas de catástrofes.

Si necesitas asesoría sobre temas fiscales relacionados con las importaciones o exportaciones, contacta con GM Tax. Analizamos cada caso individualmente y con proximidad con el objetivo de conseguir las mejores soluciones para el cliente. ¡Llámanos!

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