¿Tienes en mente invertir en una nueva actividad comercial o necesitas asesoría para emprendedores? Aquí te contamos cómo funciona la fiscalidad de las startups y cuáles leyes rigen este sector.
En los últimos años se ha implementado la nueva Ley de Startups, la cual tiene como parte de sus propósitos impulsar el emprendimiento por medio de unas reformas y algunas ventajas fiscales.
El tema de la tributación puede resultar abrumador en prácticamente cualquier negocio, pero educarse al respecto te ayudará a entender cómo es la gestión en cuanto a la fiscalidad de este tipo de negocios, sobre todo para encontrar oportunidades de ahorro.
Descubre cómo gestionar los impuestos de tu empresa emergente, cómo es el manejo de stock options o de qué forma se tributa siendo business angel. Asimismo, en este post te mostraremos algunas ventajas fiscales a disposición de Startups.
Requisitos para ser una Startup
Una startups es una empresa emergente cuya principal característica diferenciadora es que presenta un modelo de negocio innovador.
Para presentar este tipo de proyectos en la búsqueda de inversores, es necesario demostrar un análisis predictivo del nivel de escalabilidad que tendrá.
Las propuestas creativas que buscan revolucionar el mercado a través de la tecnología y la comunicación suelen tener una gran aceptación, y hay numerosos casos de éxitos de Startups en España y en varios países de Europa.
Existen una serie de características legales a través de las cuales una empresa emergente puede ser considerada como startups, esto según la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, algunas de las cuales son las siguientes:
- Principalmente, la empresa debe ser de creación nueva o cuya antigüedad no supere los 5 años, esto con excepción de las empresas en el área de biotecnología, energía o industriales en donde la antigüedad máxima puede ser de 7 años.
- El emprendedor debe ser una persona jurídica que no haya cotizado en un mercado regulado ni haya participado en la distribución de dividendos.
- Para ser considerado startups el proyecto del emprendimiento debe ser innovador y debe estar sustentado con un modelo de negocio escalable, haciendo uso de una data que certifique las estimaciones.
- El 60% de los trabajadores contratados deben haber sido vinculados a la empresa en España, los negocios con un modelo de fusión que salgan de esta norma no se consideran como startups.
¿Cómo es la fiscalidad de las Startups?
Una buena parte de los términos en materia fiscal adherida a este modelo de negocio se ampara en la Ley 28/2022 de 21 de diciembre, centrada en el impulso y desarrollo del ecosistema de las empresas emergentes.
En dicha legislación encontramos algunas medidas destacadas como las siguientes:
- Las startups tributarán al tipo de gravamen reducido de entidades de nueva creación durante un mayor número de ejercicios y tendrán la opción de aplazar la deuda bajo ciertas condiciones en lo que respecta al Impuesto sobre Sociedades.
- Aquellos extranjeros que decidan invertir en startups en España no deberán presentar el NIE.
- Los emprendedores contarán con un nivel mayor de deducciones en cuanto a la gestión de stock options en IRPF.
- La ley también ejerce una modificación de los plazos de duración en cuanto a la tributación por acontecimientos de interés público.
Tributación reducida en impuesto de Sociedades
Principalmente la fiscalidad de las Startups modifica la regulación del Impuesto sobre Sociedades de dichas entidades.
Asimismo, las empresas emergentes deben hacer su tributación de dichos impuestos en el primer período impositivo siempre que la base imponible resulte positiva.
Luego se sigue la consecución en los tres siguientes períodos con tributación también reducida del 15% siempre que permanezca la condición, esto según el artículo 29.1 LIS (art. 7 Ley 28/2022).
Mientras que en el régimen general las entidades solo pueden beneficiarse de dicho tipo reducido en el primer ejercicio en el que tienen base imponible positiva y el siguiente.
Otro beneficio fiscal es la posibilidad de solicitar el aplazamiento de la deuda tributaria al momento de presentar la autoliquidación, esto es aplicable durante los dos primeros períodos impositivos, pero no aplica con las autoliquidaciones complementarias.
NIF de extranjeros
La fiscalidad de las startups facilita la captación de inversionistas sean o no del territorio español. Un inversor extranjero puede solicitar ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria del país un número de identidad fiscal.
Por otro lado, si el documento notarial de la identificación fiscal fue expedido en el extranjero, no es necesario adecuar su contenido en función del ordenamiento jurídico español, se habilitará un proceso electrónico en pro de agilizar la gestión.
Por otro lado, el inversor podrá solicitar un número de identificación fiscal ante la AEAT en aquellos casos en donde se esté planteando la constitución de una empresa emergente por vía electrónica.
Rendimientos del trabajo en especie de no residentes
La Ley 28/2022 en el artículo 14.1 estipula que en el pago del Impuesto sobre la Renta de no Residentes quedan exentos aquellos rendimientos de trabajo en especies que estén fuera de lo contenido en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
La fiscalidad de las Startups puede parecer un tema bastante complejo así que es necesario evaluar las leyes vigentes en torno a esta actividad comercial con mucho detalle, todo para identificar aquellas oportunidades de deducción.
Optimización en la fiscalidad de las stock options
La Ley 28/2022 expone algunas modificaciones en lo referente a la ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas cuya vigencia comenzó su curso desde el 1 de enero de 2023.
- Se estableció una modificación del artículo 42.3f de la LIRPF para imponer una exención de 50.000 euros anuales en caso de entrega de acciones a los empleados de la Startups.
- Existe una regla de valoración sobre los rendimientos del trabajo en especie impuesta en el artículo 43.1.1° LIRPF, esto para delimitar el valor correspondiente a las acciones.
- Para aquellos casos en donde el rendimiento del trabajo en especie exceda la cuantía definida, se impone una regla especial de imputación temporal, esto amparado por el artículo 14.2 LIRPF.
- Mientras que, el artículo 68.1 LIRPF expone una deducción del 50% de las cantidades satisfechas en caso de suscripción de acciones en empresas emergentes.
Acuerdos fiscales para los trabajadores extranjeros en España
La fiscalidad de las startups se modificó el 1 de enero de 2023 con la puesta en marcha de ciertas adecuaciones. Por ejemplo, la modificación del artículo 93 LIRPF sobre la tributación para trabajadores españoles o extranjeros en territorio español.
En este sentido, se redujo el número de períodos impositivos anteriores a efectuarse el desplazamiento a territorio español en caso tal de que aplique (pasa de 10 años a 5).
También fueron ajustados algunos aspectos subjetivos a la aplicación de esta normativa en el desempeño de los trabajadores por cuenta ajena que se desplacen a territorio español para realizar sus funciones corporativas a distancia a través de sistemas informáticos.
Finalmente, destacó la posibilidad de adherirse al régimen especial (Ley Beckham) sobre la tributación por el Impuesto de la Renta (en dicho caso, tributan como si fueran no residentes, pese a residir permanentemente en España) en caso de hijos dependientes del contribuyente y a su cónyuge.
Calificación fiscal de la retribución obtenida en capital-riesgo
La Ley 28/2022 en su último apartado estipula una disposición adicional nueva en el marco de LIRPF acerca de la retribución obtenida por la gestión exitosa de entidades frente capital -riesgo.
Todo esto con la intención de ofrecer un impulso sólido en el desarrollo de emprendimientos basados en la innovación.
En este sentido, serán considerados los rendimientos de trabajo que deriven de forma directa o indirecta de acciones, participaciones o de otros derechos incluyendo las comisiones de éxito.
Además, los rendimientos mencionados podrán integrarse a la base imponible en un 50% respecto a su importe, aunque existen algunos requisitos de rentabilidad para hacer cumplir esta valoración.
¿Cómo es la deducción fiscal para Business Angel?
Otro aspecto clave sobre la fiscalidad de las Startups es comprender cómo es la deducción fiscal para Business Angel.
De acuerdo a la nueva Ley de Startups la deducción puede aumentar en materia de inversión de una empresa emergente en un rango de 30 a 50% siempre que aumente la base mínima entre 60 mil a 100 mil euros.
Por otro lado, el plazo para suscribir las acciones o participaciones escalará en su plazo en un rango de tres o cinco años desde la consolidación de la entidad corporativa.
Por otro lado, los Business Angel se beneficiarán de la deducción en IRPF con una adecuación incluso mejor a lo percibido años atrás.
| Deducción fiscal para Business Angel | Descripción |
|---|---|
| Aumento en la deducción | La deducción puede aumentar en materia de inversión de una empresa emergente en un rango de 30 a 50%, según el aumento de la base mínima entre 60 mil a 100 mil euros. |
| Plazo de suscripción de acciones | El plazo para suscribir las acciones o participaciones puede escalarse en un rango de tres o cinco años desde la consolidación de la entidad corporativa. |
| Beneficios mejorados para Business Angel | Los Business Angel se beneficiarán de la deducción en IRPF con una adecuación incluso mejor a lo percibido años atrás. |
Conclusiones y recomendaciones finales
Conseguir asesorías, especialmente de asesoría fiscal en Barcelona, para profundizar acerca de la fiscalidad de las Startups es una excelente idea no solo para estar en sintonía con las actualizaciones más novedosas en esta materia.
Ya que, también es útil para aprovechar las oportunidades de deducción y de esta forma alcanzar el ahorro sin descuidar la gestión tributaria
