Los impuestos que pagan los contribuyentes son una de las principales vías de financiación de los Estados. En relación con el concepto de recaudación, existe un instrumento financiero diseñado para que cada contribuyente, de acuerdo con su condición, se beneficie de deducciones fiscales para pagar menos impuestos por contribuir al cumplimiento de determinados objetivos.
Las deducciones fiscales sobre la vivienda en España pueden proporcionar un alivio financiero tanto para los propietarios como para los inquilinos. Estas deducciones tienen como objetivo incentivar la propiedad de vivienda y apoyar a las personas que eligen alquilar sus viviendas.
Por lo general, la legislación tributaria de cada país o región condicionael derecho a beneficiarse de tales deducciones fiscales al cumplimiento de unos requisitos preestablecidos, y son los siguientes.
¿Qué son las deducciones fiscales en la vivienda?
Definición y tipos de deducciones fiscales en la vivienda
Las deducciones fiscales en la vivienda hacen referencia a las opciones que otorga la ley para una menor carga tributaria en relación con la propiedad de una vivienda
Existen varias opciones de reducir la carga tributaria, tanto para el propietario que tiene su vivienda arrendada y obtiene ingresos por ello, como para el inquilino en caso de que la cantidad que pague en concepto de alquiler represente una parte importante de sus ingresos totales.. En España, podemos encontrar tanto deducciones fiscales en la vivienda a nivel estatal como a nivel autonómico.
Deducciones fiscales para propietarios de viviendas
En nuestro país, los propietarios de viviendas pueden beneficiarse de diversas deducciones fiscales. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es recomendable consultar la información más reciente de la Agencia Tributaria para obtener los detalles más actualizados.
Un ejemplo de ellos es la deducción fiscal que el Gobierno amplió en octubre de 2022, para impulsar la rehabilitación en viviendas en el marco del Plan de Recuperación (Ley 10/2022, de 14 de junio).
Principales deducciones fiscales para propietarios de viviendas
Son las siguientes:
- Deducción para impulsar la rehabilitación en viviendas.
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual por menores de 36 años.
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago.
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual por familias numerosas.
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales.
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual por personas con discapacidad.
- Deducciones por residencia habitual en zonas rurales.
- Deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales.
Aun así, la manera más habitual de reducir la carga fiscal del propietario que tiene su inmueble arrendado es mediante:
- La disminución del rendimiento neto al incluir gastos relacionados con el arrendamiento (por el gasto del IBI, seguro del hogar, comunidad de vecinos, facturas de reparación, amortización del inmueble, etc.).
- Reducción del 60% en el rendimiento neto (que pasará a ser el rendimiento neto reducido) en caso de que el inmueble se alquile como vivienda habitual del inquilino (es decir, no como local comercial o para fines turísticos).
Cómo aplicar las deducciones fiscales para propietarios de viviendas
Los propietarios de viviendas pueden solicitar deducciones fiscales en su declaración anual del impuesto sobre la renta (declaración de la renta).
Deducciones fiscales para inquilinos de viviendas
Aunque las deducciones fiscales para los inquilinos son menos comunes que las de los propietarios de viviendas, ciertas deducciones están disponibles para aliviar la carga financiera de alquilar una vivienda.
El arrendatario o inquilino en nuestro país tiene derecho a dos tipos de deducciones: la autonómica y la estatal. La primera de ellas sigue estando vigente, por la que los inquilinos pueden seguir deduciendo en su declaración de la renta el alquiler de la vivienda.
Sin embargo, la estatal dejó de aplicarse en los contratos firmados a partir del 1 de enero de 2015, por lo que solo pueden beneficiarse de esta ventaja fiscal los contratos firmados antes de esa fecha, con un 10,05 % de deducción de la renta anual, aunque sus ingresos deberán ser inferiores a 24 107,20 €.
Principales deducciones fiscales para inquilinos de viviendas
En cuanto a las deducciones autonómicas, cada comunidad tiene su normativa específica. Algunos de estos ejemplos son:
- Comunidad de Madrid: Es deducible el 30 % del alquiler pagado, con un máximo de 1.000 €, para menores de 35 años, con un salario bruto anual inferior a 25 620 € en tributación individual o 36 200 € en tributación conjunta.
- Andalucía: Es deducible el 15 % del alquiler pagado hasta un máximo de 500 € para menores de 35 años que no ingresen más de 19 000 € en tributación individual y 24 000€ en la conjunta.
- Cataluña: Es deducible el 10% del alquiler pagado durante el año por el alquiler de vivienda habitual, con un máximo de 300€ anuales, en caso de declaración individual, siempre que el contribuyente tenga 32 años o menos en la fecha de devengo del impuesto, o bien que haya estado en paro durante más de la mitad del año, o bien tiene un grado de discapacidad igual o superior al 65%, o bien sea viuda y tenga 65 años o más; y además que su base imponible menos el mínimo personal y familiar no supere los 20.000€; y que las cantidades pagadas en concepto de alquiler excedan del 10% de sus rendimientos netos.
Requisitos y limitaciones de las deducciones fiscales para inquilinos de viviendas
Los inquilinos deben cumplir con requisitos específicos y considerar ciertas limitaciones para las deducciones de impuestos:
- Duración del contrato: las deducciones fiscales para los arrendatarios se aplican generalmente a los contratos de alquiler a largo plazo superiores a tres años, ya que debe ser la residencia habitual (a partir del primer año).
- Nombre en el contrato: el nombre del inquilino debe aparecer en el contrato de arrendamiento.
- Empadronamiento en el municipio de la vivienda alquilada.
- Alquiler legal y fianza depositada en el organismo competente de la comunidad en la que radique la vivienda.
Cómo aplicar las deducciones fiscales para inquilinos de viviendas
Al igual que ocurre con los propietarios de la vivienda, el inquilino también puede obtener deducciones fiscales a través de su declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas (Declaración de la Renta).
En definitiva, tanto propietarios como inquilinos de viviendas cuentan hoy en día con mecanismos suficientes para beneficiarse de deducciones fiscales con el objetivo de pagar menos impuestos. De esta forma, tanto unos como otros consiguen un respiro financiero sin tener que dejar de aportar lo suficiente a los fondos públicos; medidas que logran incentivar el alquiler y la propiedad de la vivienda.
Póngase en contacto con nuestros asesores fiscales en Barcelona en relación con este tema.
