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Cómo tributa el vehículo de empresa en la renta

Hoy en día, las empresas intentan motivar y retener a sus trabajadores ofreciendo complementos extra aparte del sueldo monetario. A esto se le llama retribución en especie y puede ir desde vales de comida o acciones de la compañía hasta seguros de salud o un coche de empresa. Hoy nos centraremos en este último, ya que dependiendo del uso que se le dé al vehículo de empresa habrá que incluirlo a la renta o no.

Antes de entrar en cómo tributa el coche de empresa, te animamos también a conocer cómo amortizan los vehículos y sus deducciones.

¿Cuándo hay que incluir el choche en la declaración de la renta?

El vehículo de empresa se debe incluir en la declaración de IRPF solo si le llega a dar un uso particular. Si tan solo se usa estrictamente para trabajar, no habrá que tributar por él.

¿Cómo debe incluirse el coche en la renta?

El coche de empresa, al considerarse un rendimiento del trabajo, deberá incluirse en la casilla 0003, 0004 y 0006 de la declaración. Se declara en el apartado correspondiente a las rentas del trabajo percibidas durante el año.

¿Qué cantidad se debe poner en la renta?

La cuestión más habitual es saber qué cantidad suma el coche de la empresa como ingreso en la declaración de la renta. Lo normal es que la empresa para la que trabajas, pagadora de la retribución realice la imputación de este rendimiento en tu nómina y aplique un ingreso a cuenta (una especie de retención) sobre esta retribución. Este ingreso a cuenta te lo puede repercutir (lo tienes que pagar tu) o no (lo paga la empresa). Para saber el importe de la retribución tan solo hay que diferenciar si el coche está a nombre de la empresa o no:

  • Si el vehículo está a nombre de la empresa se calcula el 20% del coste de adquisición.
  • Si el vehículo no está a nombre de la empresa (la empresa paga un leasing o un renting, por ejemplo) el rendimiento es el 20% sobre el valor de mercado.

Esta cantidad, se deberá prorratear por el tiempo que el coche se ha usado libremente para uso particular. El problema radica en determinar el tiempo en el que el vehiculo se destina a uso particular porqué el criterio de Hacienda es bastante restrictivo en este sentido (entiende que es la facultad de disponer del vehiculo y no el uso efectivo que realice, aunque los Tribunales se han dedicado a corregir este criterio).

Reducciones en la renta si el vehículo respeta el medio ambiente

De la cantidad resultante de la operación anterior puede reducirse hasta un 30% si el coche se considera energético (vehículo eléctrico de batería (BEV); vehículo eléctrico de autonomía extendida (E-REV) o vehículo eléctrico híbrido enchufable (PHEV) con una autonomía mínima de 15 kilómetros y su valor de mercado no sea superior a 40.000 euros. Si sus emisiones no superan los 12g/km y su valor de mercado no supera los 25.000 euros, esa reducción será del 15%, mientras que si el vehículo es un híbrido y su valor no supera los 35.000 euros, será del 20%.

¿Cómo tributar en caso de que la empresa te venda el coche?

Otra opción sería que la empresa te vendiera el coche. En este caso, si la empresa te exige que pagues el coche, ya no hablaríamos de una retribución por trabajo, sino de una compraventa por la cual habrá que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o IVA.

Si necesitas asesoría para calcular la tributación del coche de empresa e incluirlo en la renta, te animamos a que contactes con GM Tax. Si lo prefieres, también nos podemos ocupar de la declaración del IRPF por ti, de forma profesional y próxima para que no pierdas tiempo ni te dejes nada.

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