Aquí te contaremos cómo funciona la tributación de socios y/o empleados no residentes en el marco legal de España y si existen o no algunas deducciones a las cuales se pueda aspirar para la tributación no residentes.
Con el acelerado desarrollo del internet y el surgimiento de nuevos modelos empresariales mucho más flexibles, las posibilidades de conformar negocios con relaciones internacionales es mucho más alta.
Ocurre con relativa frecuencia en las Startups que algunos socios o implicados son empleados no residentes, así que suelen existir muchas dudas en función de la gestión tributaria adherida a estos casos.
Siempre es importante informarse de fuentes confiables y actualizadas, porque las leyes constantemente evolucionan y buscan adaptarse a las nuevas realidades que surgen a un ritmo bastante acelerado propulsadas por la tecnología.
¿Cómo funciona la tributación de socios y/o empleados no residentes?
Antes de contarte cómo funciona la tributación de socios y/o empleados no residentes en España, resulta necesario comprender cuáles son las características que definen a estos tipos de trabajadores.
Solo aplica en los casos en el que el trabajador resida más de 183 días al año fuera del territorio español.
En términos generales a los empleados que mantienen está condición se les debe aplicar una retención del 24%, aunque existen algunas variables en torno a este tema.
Por ejemplo, la retención pasa a ser del 19% en los casos donde el trabajador no residente se encuentre residenciado en algún país de la Unión Europea. Noruega, e Islandia también forman parte de este nivel de retención.
| Estado de Residencia | Tasa de Retención |
|---|---|
| Residente | 24% |
| Países de la UE | 19% |
| Otros | 24% |
Tasas de retención
¿Es posible recuperar las retenciones?
El punto clave respecto a la gestión de tributación de socios y/o empleados no residentes, es la imposición de la retención que corresponda de acuerdo a las características descritas.
Pero existen dos casos en donde surge la excepción de mantener dichas retenciones. Como trabajador no residente es importante comprender cuáles son las medidas vigentes para recuperar las retenciones practicadas.
Aquellos trabajadores no residentes que están residenciados en otros países de la Unión Europea, Noruega o Islandia, aplican para la recuperación de las retenciones.
La otra condición es que tengan rentas bajas, entonces pueden apelar al régimen opcional para personas físicas residentes en la Unión Europea y en el espacio económico europeo.
Para poder optar por este beneficio el trabajador no residente debe cumplir con ciertas condiciones:
- Las rentas totales anuales deben ser inferiores al 90% del mínimo personal y familiar obtenido en caso de haber tributado en el IRPF.
- El 75% de los rendimientos deben ser procedentes de España habiendo tributado en el Impuesto sobre la Renta de los no Residentes.
| Condiciones |
|---|
| Ingresos anuales totales < 90% del mínimo personal y familiar |
| 75% de los ingresos procedentes de España y gravados en el IRPF no residente |
Condiciones para el régimen opcional
¿Cómo solicitar la devolución de retenciones?
Ahora que sabes que si bien existen algunas medidas para recuperar la retención en cuanto a la tributación de socios y/o empleados no residentes, para hacer esto hay que cumplir con un proceso bastante riguroso.
Modelo de Agencia Tributaria
- El primer paso para solicitar esta devolución es solicitar el modelo aprobado por la Agencia Tributaria en conformidad con estos supuestos.
- Tampoco es algo que pueda ser alcanzado en poco tiempo, ya que luego de esta solicitud debe ser presentado desde el 2 de mayo del año siguiente al año en el que se produjeron las retenciones.
- Por su parte, 4 años es el plazo impuesto de presentación una vez iniciada la fecha constituida como uno de los requisitos en la devolución de retenciones.
- También hay que esperar el resultado de la resolución de la solicitud ejercida ante la Agencia Tributaria, esto suele demorar un plazo de 6 meses.
El proceso seguirá avanzando si la agencia tributaria decide aceptar la solicitud de devolución.
En ese caso se emitirá un cálculo respecto al importe tomando en cuenta la diferencia entre la retención practicada y la percepción económica que hubiera tributado en función del salario.
Tributación de socios y/o empleados no residentes de carácter transfronterizos
El proceso de tributación de socios y/o empleados no residentes varía dependiendo de la naturaleza del negocio y de ciertos aspectos distintivos en el mismo.
Por ejemplo, aquellas empresas que se encuentran en una zona aledaña a las fronteras con Portugal o Francia, y que integrada a su plantilla de trabajadores haya profesionales de esos países entonces es un caso transfronterizo.
En concreto, un trabajador transfronterizo se define como aquel profesional cuyo domicilio se aloja en la zona fronteriza siendo el espacio donde pernocta.
Asimismo, este trabajador debe contar con una autorización para trabajar como agente asalariado en la zona fronteriza del estado contingente.
Supongamos que en tu empresa hay un empleado que vive actualmente en Francia y que todos los días acude a tus instalaciones para trabajar en tu negocio y una vez cumplido su horario laboral, regresa a su casa en Francia.
- En el caso tal de que este trabajador sea considerado con una residencia fiscal dentro de España, deberá asumir las responsabilidades tributarias por el IRPF de la renta mundial.
- Si se establece el caso en el que se determina que no es un residente fiscal en España, entonces tendrá que tributar por el Impuesto sobre la Renta de los no Residentes en conformidad con los rendimientos que perciba en España.
¿Se debe pagar en España a los trabajadores extranjeros?
Si has decidido, contratar a trabajadores extranjeros para que generen sus funciones dentro de tu empresa el empleado en cuestión estará sujeto a la responsabilidad tributaria sobre los rendimientos generados dentro del territorio español.
En ese caso, estará asumiendo una retención del 19% en el territorio de la Unión Europea o del 24% si se localiza fuera de dicha área.
| Ubicación | Tasa Impositiva |
|---|---|
| Dentro de la UE | 19% |
| Fuera de la UE | 24% |
Tasas impositivas para trabajadores extranjeros en España
Conclusión y recomendaciones finales
Aunque la tributación de socios y/o empleados no residentes puede ser un tema un poco complejo, obteniendo las asesorías profesionales correctas, podrás mantener una gestión óptima y evitar contratiempos en tu negocio.
Desde el punto de vista de los trabajadores hay algunos casos en donde sí aplica la solicitud de devolución de dichas retenciones, aunque el proceso por lo general es bastante extenso pero es totalmente alcanzable.
Preguntas Frecuentes
¿Existen excepciones para la retención de impuestos en la tributación de Socios y/o Empleados No Residentes?
Sí, existen excepciones. Los trabajadores no residentes que residen en países de la Unión Europea, Noruega o Islandia pueden optar por recuperar las retenciones. También pueden acogerse al régimen opcional en ciertos casos.
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución de retenciones en la tributación de Socios y/o Empleados No Residentes?
Para solicitar la devolución, los trabajadores no residentes deben cumplir con ciertos requisitos, como ingresos anuales inferiores al 90% del mínimo personal y familiar y un alto porcentaje de ingresos generados en España.
¿Cómo varía la tributación de Socios y/o Empleados No Residentes en casos transfronterizos?
La tributación puede variar en casos transfronterizos, donde los trabajadores residen en zonas fronterizas y trabajan en otro país. Deben cumplir con ciertos requisitos y tributar según su residencia fiscal.
¿Qué recomendaciones se pueden ofrecer para una gestión óptima de la tributación de Socios y/o Empleados No Residentes?
Se recomienda buscar asesoría profesional para garantizar una gestión adecuada de la tributación. A pesar de la complejidad, es posible recuperar retenciones en ciertos casos, y es importante cumplir con los requisitos establecidos.
