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Impuesto sobre ganancias de capital: Venta de propiedades y acciones

Las plusvalías generadas por la venta de activos que fueron comprados por un valor menor al que se obtuvo tras la venta están sujetas a imposición en la gran parte de los sistemas tributarios de hoy en día. Los más comunes son los derivados de la transmisión de acciones, bonos, metales preciosos y propiedades.

En algunos países tienen impuestos que gravan este hecho imponible de manera independiente como por ejemplo el Capital Gains Tax (CGT) del Reino Unido, mientras que en España se gravan estas operaciones dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, o bien en el Impuesto sobre Sociedades dependiendo de quién sea el sujeto pasivo, y de su residencia.

A continuación, te explicamos qué pasa cuando vendes propiedades y acciones en territorio español y si puedes beneficiarte de desgravaciones fiscales siendo persona física. Tanto si eres Residente como No Residente, encontrarás toda la información que necesitas.

Impuesto sobre ganancias de capital para Residentes en España

Los ingresos de las personas físicas en España se clasifican entre renta general y renta del ahorro. Las ganancias de capital en inversiones y propiedades se consideran ingresos de ahorro.

Los tipos impositivos que deben pagar los residentes en 2018 para este tipo de ganancias varían en función del beneficio que obtengan, que se debe de aplicar a la siguiente tabla:

Hasta 6.000€
el gravamen es del 19%
De 6.000€ a 50.000€
el gravamen es del 21%
A partir de 50.000€
el gravamen es del 23%

El valor de la ganancia de capital se obtiene de la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, que no son más que el precio de venta y compra, pudiendo tener derecho a la consideración de determinados gastos inherentes a dichas operaciones.

Reducciones por bienes adquiridos antes de 1995

Existen algunas reducciones disponibles para los residentes españoles que adquirieron activos el 31 de diciembre de 1994 o antes de esa fecha. Para beneficiarse de ellas, el activo debió ser vendido por menos de 400.000 Euros.

La reducción solo afecta a la ganancia acumulada hasta el 20 de enero de 2006 y representa estos porcentajes:

real estate
11,11% en bienes inmuebles.
capital gains
25% en acciones.
shares
14,28% en el resto de ganancias patrimoniales.

Exención por reinversión en vivienda habitual

Si transmites tu residencia habitual y reinviertes el dinero en comprar otra vivienda habitual, no tendrás que pagar el impuesto sobre ganancias de capital. Existen ciertos requisitos para hacer efectiva la exención de IRPF por reinversión en vivienda habitual, como por ejemplo que la propiedad debe estar en un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.

Exención por venta de vivienda habitual en mayores de 65 años

La legislación española también incluye una exención por ganancia patrimonial para mayores de 65 años que vendan su vivienda habitual, independientemente de si reinvierten la ganancia obtenida o no. Así pues, si estás pensando en vender tu casa y te encuentras cerca de esa edad, mejor espérate a cumplir los 65 años.

Impuesto sobre ganancias patrimoniales para No Residentes en España

Cualquier ganancia de capital por la venta o transferencia de activos ubicados en España tiene un gravamen fijo del 24% para los No Residentes, siendo el 19% si se trata de residentes en cualquier otro país de la Unión Europea, Islandia y Noruega.

Además, desde 2015, cualquier persona que resida en un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo que tenga un acuerdo de intercambio de información fiscal con España podrá beneficiarse de la exención por reinversión de vivienda habitual. Esa nueva residencia habitual no hace falta que esté en España.

Para comprar o vender activos como propiedades y acciones en España te recomendamos que consultes con una asesoría fiscal como GM Tax cuál es la mejor forma para hacerlo. Analizamos cada caso de forma personalizada y encontramos la mejor solución. Contacta con nosotros y deja en nuestras manos tus impuestos sobre ganancias de capital.