El impuesto de sucesión es un tributo clave en el sistema fiscal español, aplicable cuando una persona hereda dinero o bienes tras el fallecimiento de un familiar. Este impuesto varía dependiendo de quién recibe la herencia y el valor de los bienes heredados.
El impuesto de sucesiones y donaciones en España se administra por la autonomía en la que el testador era residente, a menos que el heredero sea un no residente en España. En el segundo caso, la declaración debe ser presentada a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Puede encontrar más información en la página web de la Agencia Tributaria.
¿Quién tiene que pagar el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones debe ser pagado por los herederos o beneficiarios de una herencia. Aquí te detallo quiénes son los responsables de este pago:
- Herederas y Herederos: Son las personas designadas en el testamento o, en su defecto, los que determina la ley en caso de que no haya testamento. Estos pueden ser familiares directos como hijos, cónyuges, padres, hermanos, pero también pueden incluir a otros parientes o incluso amigos y entidades, dependiendo de lo estipulado en el testamento.
- Legatarios: En algunos casos, el testamento puede especificar legatarios, que son personas a las que se les deja un bien específico o una cantidad determinada de dinero. Los legatarios también están obligados a pagar el impuesto de sucesiones, pero solo sobre el valor de lo que reciben.
- Donatarios: Si la herencia incluye bienes que fueron donados por el fallecido antes de su muerte, el receptor de la donación (donatario) puede estar sujeto a pagar el impuesto de sucesiones, dependiendo de las leyes específicas de la región.
Es importante mencionar que el impuesto de sucesiones varía dependiendo de varios factores, como el grado de parentesco con el fallecido, el valor de la herencia, y las leyes específicas de la comunidad autónoma en España en la que se pague el impuesto. Además, existen ciertas exenciones y reducciones que pueden aplicar según el caso, como por ejemplo, reducciones para herederos directos o para herencias de bajo valor.
Los herederos son responsables de declarar la herencia y pagar el impuesto dentro de un plazo establecido, que generalmente es de seis meses desde la fecha de fallecimiento, con posibilidad de solicitar una prórroga. Es recomendable consultar con un asesor fiscal para entender las obligaciones específicas y las posibles ventajas fiscales en cada caso.
¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones?
El lugar donde se paga el impuesto de sucesiones en España depende de varios factores, principalmente de la residencia del fallecido y del heredero. Aquí te explico cómo se determina:
- Si el Fallecido era Residente en España:
- Residentes en la misma Comunidad Autónoma: Si el heredero es residente en la misma comunidad autónoma donde residía el fallecido, el impuesto de sucesiones se paga en esa comunidad autónoma. Cada comunidad tiene sus propias normas y tarifas para el impuesto de sucesiones.
- No Residentes en la misma Comunidad Autónoma: Si el heredero no reside en la misma comunidad autónoma, pero sí dentro de España, generalmente se sigue el mismo procedimiento, pagando el impuesto en la comunidad autónoma del fallecido.
- Si el Fallecido era No Residente en España:
- Herencia de Bienes Situados en España: Si el fallecido no residía en España pero tenía bienes en el país, el impuesto se paga en la comunidad autónoma donde se encuentran la mayoría de los bienes.
- Herencia de Bienes Situados Fuera de España: Si el heredero reside en España pero hereda bienes situados fuera del país, puede que tenga que pagar el impuesto de sucesiones en España, dependiendo de las leyes fiscales específicas.
- Si el Heredero es No Residente en España:
- En este caso, el impuesto se paga a nivel estatal, a través de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Es importante destacar que las normativas fiscales pueden variar y es recomendable consultar con un asesor fiscal para obtener información actualizada y específica al caso en cuestión. Además, las comunidades autónomas en España tienen competencias para regular parcialmente el impuesto de sucesiones, por lo que las tarifas y deducciones pueden variar significativamente de una región a otra.
Para pagar el impuesto de sucesiones en España, los herederos deben seguir un proceso que implica varios pasos. Aquí te detallo cómo se hace:
- Obtener la Documentación Necesaria:
- Certificado de Defunción: Se solicita en el Registro Civil.
- Certificado de Últimas Voluntades: Indica si el fallecido dejó testamento y ante qué notario. Se solicita en el Ministerio de Justicia.
- Copia del Testamento: Si existe, se solicita al notario que lo redactó.
- Inventario de Bienes: Listado de todos los bienes, derechos y deudas del fallecido.
- Valoración de la Herencia:
- Se debe realizar una valoración de todos los bienes heredados (inmuebles, cuentas bancarias, acciones, etc.) al momento del fallecimiento.
- Rellenar el Modelo de Autoliquidación:
- Dependiendo de la comunidad autónoma, se utilizará el Modelo 650 o 651. Estos formularios se pueden obtener en las oficinas de la Agencia Tributaria de la comunidad autónoma correspondiente o descargarlos de sus sitios web.
- Aplicar Deducciones y Bonificaciones:
- Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones y bonificaciones, que pueden variar según el grado de parentesco, el valor de la herencia, y otras circunstancias.
- Presentar la Declaración y Pagar el Impuesto:
- La declaración junto con el pago del impuesto se debe realizar en la oficina de la Agencia Tributaria de la comunidad autónoma del fallecido o, en caso de no residentes, en la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
- El plazo para presentar la declaración y realizar el pago es generalmente de seis meses desde la fecha de fallecimiento, con posibilidad de solicitar una prórroga.
- Registrar la Propiedad:
- Una vez pagado el impuesto, los bienes inmuebles deben ser inscritos en el Registro de la Propiedad a nombre de los nuevos propietarios.
Es importante destacar que este proceso puede variar ligeramente dependiendo de la comunidad autónoma y de las circunstancias específicas de cada herencia. Además, dada la complejidad del proceso y las variaciones regionales en la legislación, es aconsejable buscar la asistencia de un asesor fiscal o un abogado especializado en herencias.
Calcular el impuesto de sucesiones en 2024
Para pagar el impuesto de sucesiones en España, los herederos deben seguir un proceso que implica varios pasos. Aquí te detallo cómo se hace:
- Obtener la Documentación Necesaria:
- Certificado de Defunción: Se solicita en el Registro Civil.
- Certificado de Últimas Voluntades: Indica si el fallecido dejó testamento y ante qué notario. Se solicita en el Ministerio de Justicia.
- Copia del Testamento: Si existe, se solicita al notario que lo redactó.
- Inventario de Bienes: Listado de todos los bienes, derechos y deudas del fallecido.
- Valoración de la Herencia:
- Se debe realizar una valoración de todos los bienes heredados (inmuebles, cuentas bancarias, acciones, etc.) al momento del fallecimiento.
- Rellenar el Modelo de Autoliquidación:
- Dependiendo de la comunidad autónoma, se utilizará el Modelo 650 o 651. Estos formularios se pueden obtener en las oficinas de la Agencia Tributaria de la comunidad autónoma correspondiente o descargarlos de sus sitios web.
- Aplicar Deducciones y Bonificaciones:
- Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones y bonificaciones, que pueden variar según el grado de parentesco, el valor de la herencia, y otras circunstancias.
- Presentar la Declaración y Pagar el Impuesto:
- La declaración junto con el pago del impuesto se debe realizar en la oficina de la Agencia Tributaria de la comunidad autónoma del fallecido o, en caso de no residentes, en la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
- El plazo para presentar la declaración y realizar el pago es generalmente de seis meses desde la fecha de fallecimiento, con posibilidad de solicitar una prórroga.
- Registrar la Propiedad:
- Una vez pagado el impuesto, los bienes inmuebles deben ser inscritos en el Registro de la Propiedad a nombre de los nuevos propietarios.
Es importante destacar que este proceso puede variar ligeramente dependiendo de la comunidad autónoma y de las circunstancias específicas de cada herencia. Además, dada la complejidad del proceso y las variaciones regionales en la legislación, es aconsejable buscar la asistencia de un asesor fiscal o un abogado especializado en herencias.
¿Existen desgravaciones fiscales?
Sí, existen desgravaciones fiscales en el impuesto de sucesiones en España, aunque estas varían considerablemente entre las diferentes comunidades autónomas. Las desgravaciones pueden depender de varios factores, como el grado de parentesco entre el fallecido y el heredero, el valor de la herencia, y la situación personal del heredero. A continuación, te detallo algunos tipos comunes de desgravaciones:
- Por Parentesco:
- Los herederos directos (como hijos y cónyuges) suelen recibir mayores desgravaciones. En muchas comunidades, los padres y los hijos menores de 21 años tienen reducciones significativas en el impuesto.
- Por Valor de la Herencia:
- Algunas comunidades autónomas ofrecen reducciones basadas en el valor de la herencia. Las herencias de menor valor pueden estar sujetas a menores tasas impositivas o incluso estar exentas.
- Por Situación Personal del Heredero:
- En ciertos casos, las personas con discapacidad pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales en el impuesto de sucesiones.
- Vivienda Habitual:
- Muchas comunidades ofrecen una reducción en el valor de la vivienda habitual del fallecido cuando se transmite a los herederos directos. Esta reducción tiene límites y condiciones, como la obligación de mantener la propiedad durante un número determinado de años.
- Empresas Familiares y Agrícolas:
- La transmisión de empresas familiares y explotaciones agrícolas puede beneficiarse de reducciones en el impuesto, siempre que se cumplan ciertas condiciones, como la continuidad en la explotación de la empresa o finca.
Plazo de presentación de la declaración de la herencia española
El plazo para presentar la declaración de impuestos es de 6 meses después de la herencia. Se puede prorrogar otros 6 meses pagando intereses de demora y presentando una solicitud de los herederos durante los 5 meses siguientes a la fecha de fallecimiento del difunto. La prórroga se considera aceptada si ha transcurrido un mes sin respuesta de la Agencia Tributaria. En caso de retraso en la entrega sin solicitar la prórroga, se añadirá un recargo del 5, 10, 15 o 20% al importe del impuesto a pagar, dependiendo del retraso.
Si tiene dudas sobre alguna herencia, sea o no residente en España, GM Tax analizará su caso particular. Somos especialistas en todo tipo de cuestiones legislativas en materia fiscal. Contacte con nuestros asesores fiscales en Barcelona por correo electrónico o por teléfono.
