Tal y como te explicamos en nuestra Guía básica sobre el Impuesto de Sociedades en España, si tu empresa tiene beneficios o tiene una facturación elevada deberás presentar el modelo 202, además de la declaración anual mediante el modelo 200. En este artículo te vamos a explicar para qué sirve este modelo, los plazos que tienes, las instrucciones para presentarlo correctamente y mucho más.
¿Para qué sirve el Modelo 202?
El Modelo 202 sirve para pagar a cuenta el Impuesto de Sociedades. Es decir, vas a pagar por adelantado el IS a la Agencia Tributaria.
Cuando presentes el Modelo 200, se regularizará el importe a pagar con los pagos a cuenta, así que si has pagado de más, podrás pedir una devolución de la diferencia.
¿Debe tu empresa presentar el Modelo 202?
Hay dos escenarios en los que tu empresa tendrá que presentar el Modelo 202:
- Si el resultado del ejercicio anterior fue positivo.
- Si el volumen de operaciones del ejercicio anterior fue superior a 6.000.000,00€, tanto si hubo beneficios como si no.
Plazos para pagar el Modelo 202
El pago a cuenta mediante el Modelo 202 se divide en 3 plazos diferentes:
- El primer pago va del 1 al 20 de abril.
- El segundo pago, del 1 al 20 de octubre.
- El tercer pago, del 1 al 20 de diciembre.
En caso de domiciliar el pago, el plazo pasa a ser del 1 al 15 de los mismos meses.
Instrucciones para calcular y presentar el resultado del Modelo 202
Puedes calcular el pago a cuenta del Modelo 202 de dos formas:
Por un lado, puedes tomar la cuota íntegra del último Impuesto de Sociedades y restarle deducciones, bonificaciones y retenciones e ingresos a cuenta. Al resultado que te salga tendrás que aplicarle el 18%, obteniendo así la cantidad a ingresar. En el primer pago tendrás que realizar esta operación con el Impuesto sobre Sociedades presentado durante el ejercicio anterior, mientras que para los dos siguientes ya podrás tomar en cuenta el IS presentado el mismo ejercicio.
Por otro lado, también puedes aplicar un porcentaje variable, una opción obligatoria para las empresas con más de 6.000.000,00€ en volumen de operaciones y para las que se acojan al régimen fiscal especial. En este caso, el primer pago se calcula sobre el resultado del 1r trimestre, restando las bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta, el segundo pago lo calcularás sobre el resultado a 30 de septiembre y el tercer pago, sobre el 30 de noviembre.
Tanto si decides calcular el Modelo 202 de una forma o de otra, deberás presentarlo de forma telemática. No puedes imprimirlo en PDF y entregarlo a mano, por ejemplo. Tendrás que rellenar el Modelo 202 a través del portal de Hacienda y seguir todos los pasos.
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