{"id":2733,"date":"2020-05-22T12:46:41","date_gmt":"2020-05-22T12:46:41","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gmtaxconsultancy.com\/?p=2733"},"modified":"2024-10-01T09:18:03","modified_gmt":"2024-10-01T09:18:03","slug":"impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/","title":{"rendered":"Impuesto sobre la renta de no residentes"},"content":{"rendered":"<p>Los no residentes en Espa\u00f1a suelen tributar por su renta mundial en su pa\u00eds de residencia y s\u00f3lo pagan impuestos en Espa\u00f1a por los bienes que tengan en este pa\u00eds. La propiedad de bienes inmuebles juega un papel particularmente importante, ya que afecta tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre bienes inmuebles.<\/p>\n<p>Para poder llevar a cabo actos administrativos en las oficinas fiscales correspondientes, se necesita el n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal espa\u00f1ol (NIF).<\/p>\n<p>Si ya tiene el N.I.E., sirve tambi\u00e9n como n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal. Si a\u00fan no tiene el N.I.E., tambi\u00e9n puede solicitar el n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal (NIF) directamente en la oficina de Hacienda.<\/p>\n<p>Estos son los impuestos que se aplican a los no residentes en Espa\u00f1a:<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_84 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#1_Impuesto_sobre_bienes_inmuebles_IBI\" >1. Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#2_Impuesto_sobre_la_renta_IRNR\" >2. Impuesto sobre la renta (IRNR)<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#A_Ingresos_de_la_propiedad_para_uso_propio\" >A) Ingresos de la propiedad (para uso propio)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#B_Ingresos_por_el_arrendamiento_de_bienes_inmuebles\" >B) Ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#C_Ingresos_por_la_venta_de_bienes_inmuebles\" >C) Ingresos por la venta de bienes inmuebles<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#3_Impuesto_sobre_el_patrimonio\" >3. Impuesto sobre el patrimonio<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes\/#4_Impuesto_sobre_las_sucesiones\" >4. Impuesto sobre las sucesiones<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Impuesto_sobre_bienes_inmuebles_IBI\"><\/span><b>1. Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)<\/b><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>El impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) es recaudado directamente por los municipios (Ayuntamientos) y b\u00e1sicamente concierne a cualquier tipo de bien inmueble. Si tiene m\u00e1s de una propiedad en diferentes municipios, el impuesto debe ser pagado por separado en cada municipio.<\/p>\n<p>El valor catastral se calcula generalmente por cada ayuntamiento seg\u00fan sus ordenanzas fiscales. Normalmente, se puede depositar en una cuenta bancaria en las administraciones municipales para que el impuesto pueda ser cargado directamente como d\u00e9bito. Si no se aprueba el procedimiento de domiciliaci\u00f3n, debe respetarse la fecha exacta de pago del municipio correspondiente, que suele ser entre septiembre y noviembre.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_Impuesto_sobre_la_renta_IRNR\"><\/span><b>2. Impuesto sobre la renta (IRNR)<\/b><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"A_Ingresos_de_la_propiedad_para_uso_propio\"><\/span>A) Ingresos de la propiedad (para uso propio)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Este gravamen generalmente asciende al uno o dos por ciento del valor catastral. En este caso, la propiedad inmobiliaria se considera como un incremento de los bienes y, por lo tanto, debe ser gravada, aunque usted mismo viva en la propiedad.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"B_Ingresos_por_el_arrendamiento_de_bienes_inmuebles\"><\/span>B) Ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Cabe se\u00f1alar aqu\u00ed que los propietarios que tienen su residencia fiscal en cualquier otro pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea pueden deducir ciertos gastos del impuesto. Se pueden deducir los mismos gastos que para las personas residentes en Espa\u00f1a.<\/p>\n<p>Existe la opci\u00f3n de presentar el impuesto trimestralmente o agrupar las rentas y presentarlo anualmente.<\/p>\n<p>En la p\u00e1gina web de la Agencia Tributaria se puede encontrar m\u00e1s informaci\u00f3n sobre plazos, formularios y caracter\u00edsticas especiales.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"C_Ingresos_por_la_venta_de_bienes_inmuebles\"><\/span>C) Ingresos por la venta de bienes inmuebles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Cuando se vende un inmueble, la diferencia entre el valor de adquisici\u00f3n y el de transmisi\u00f3n debe ser gravada, ya que en la mayor\u00eda de los casos esto representa un aumento de los activos. Para el c\u00e1lculo de la ganancia patrimonial, se pueden considerar los gastos relacionados con la compra y la venta.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, si usted regala una propiedad en Espa\u00f1a, tambi\u00e9n tiene que gravar el valor a\u00f1adido de la propiedad como una ganancia de capital.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_Impuesto_sobre_el_patrimonio\"><\/span><b>3. Impuesto sobre el patrimonio<\/b><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>El impuesto sobre el patrimonio grava el valor total de los bienes y derechos de una persona, despu\u00e9s de restar las deudas y otras cargas.<\/p>\n<p>Como no residente, \u00fanicamente estar\u00e1s obligado a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio si el valor de tus bienes y derechos en Espa\u00f1a, menos tus deudas, supera el umbral legal determinado, que depender\u00e1 de si aplica la normativa estatal o auton\u00f3mica (y en este \u00faltimo caso, la normativa de qu\u00e9 Comunidad Aut\u00f3noma). Los bienes situados fuera de Espa\u00f1a no se tienen en cuenta a estos efectos.En general, debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos<\/p>\n<p>sobre el patrimonio si la cuota resultante es positiva (si tiene que pagar impuestos) o si el valor total de sus activos supera los 2 millones de euros. Es importante revisar las regulaciones espec\u00edficas de su comunidad aut\u00f3noma, ya que pueden ofrecer exenciones adicionales o diferentes tipos impositivos. Algunas Comunidades Aut\u00f3nomas, tienen este impuesto totalmente bonificado.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4_Impuesto_sobre_las_sucesiones\"><\/span><b>4. Impuesto sobre las sucesiones<\/b><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>El impuesto sobre sucesiones es competencia de las Comunidades Aut\u00f3nomas, que aplican desgravaciones fiscales muy variables seg\u00fan las regiones. Gracias a la reducci\u00f3n fiscal del 99,9% en Madrid, pr\u00e1cticamente no se debe pagar el impuesto de sucesiones, mientras que en Andaluc\u00eda se debe pagar el tipo impositivo estatal completo. En Catalu\u00f1a, las desgravaciones fiscales para el impuesto sobre sucesiones son m\u00e1s moderadas en comparaci\u00f3n con Madrid. Existen reducciones y bonificaciones espec\u00edficas seg\u00fan el grado de parentesco con el fallecido.<\/p>\n<p>La ley fiscal que se aplica depende en gran medida de varios factores: si usted vive en Espa\u00f1a como heredero, si el testador ten\u00eda su residencia fiscal en Espa\u00f1a, y en el caso de los bienes inmuebles, donde se encuentra la propiedad. Especialmente en el \u00e1rea de la herencia y el testamento es aconsejable informarse sobre las ventajas fiscales desde el principio y elaborar una planificaci\u00f3n fiscal de acuerdo con la ley de herencia si es necesario.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los no residentes en Espa\u00f1a suelen tributar por su renta mundial en su pa\u00eds de residencia y s\u00f3lo pagan impuestos en Espa\u00f1a por los bienes que tengan en este pa\u00eds. La propiedad de bienes inmuebles juega un papel particularmente importante, ya que afecta tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre bienes inmuebles. 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