{"id":2039,"date":"2019-02-06T12:14:28","date_gmt":"2019-02-06T12:14:28","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gmtaxconsultancy.com\/?p=2039"},"modified":"2025-12-05T09:08:58","modified_gmt":"2025-12-05T09:08:58","slug":"venta-de-participaciones-sociales-tributacion-actual","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/venta-de-participaciones-sociales-tributacion-actual\/","title":{"rendered":"Venta de participaciones sociales: Tributaci\u00f3n actual"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; background_size=\u00bbinitial\u00bb background_position=\u00bbtop_left\u00bb background_repeat=\u00bbrepeat\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; custom_padding=\u00bb|||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb custom_padding__hover=\u00bb|||\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.27.4&#8243; background_size=\u00bbinitial\u00bb background_position=\u00bbtop_left\u00bb background_repeat=\u00bbrepeat\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_86 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/venta-de-participaciones-sociales-tributacion-actual\/#Venta_de_participaciones_sociales_Impuestos_directos\" >Venta de participaciones sociales: Impuestos directos<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/venta-de-participaciones-sociales-tributacion-actual\/#Venta_de_participaciones_sociales_Impuestos_indirectos\" >Venta de participaciones sociales: Impuestos indirectos<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p>La\u00a0<strong>compraventa de participaciones sociales<\/strong> en una sociedad limitada es un negocio jur\u00eddico que implica la transmisi\u00f3n de una parte del capital social de la empresa, junto con todos los derechos y obligaciones que ello conlleva.<\/p>\n<p><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Venta_de_participaciones_sociales_Impuestos_directos\"><\/span>Venta de participaciones sociales: Impuestos directos<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><\/p>\n<p>Este proceso no solo se ve influenciado por factores como ofertas atractivas de posibles compradores, la situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica, o discrepancias entre socios, sino tambi\u00e9n por las particularidades legales y fiscales que lo rodean.<\/p>\n<p><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Hasta 6.000\u20ac,<\/strong> el gravamen es del 19%.<\/li>\n<li><strong>De 6.000\u20ac hasta 50.000\u20ac,<\/strong> el 21%.<\/li>\n<li><strong>A partir de 50.000\u20ac,<\/strong> el 23%.<\/li>\n<\/ul>\n<p><\/p>\n<p>Cuando se constituye una <strong>Sociedad Limitada<\/strong>, se busca su continuidad en el tiempo, pero diversas variables durante el ciclo de vida de la empresa pueden llevar al socio a considerar la venta de sus participaciones.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>En las <strong>Sociedades An\u00f3nimas<\/strong>, la transmisi\u00f3n de acciones es libre, pero en las Sociedades Limitadas, la Ley de Sociedades de Capital impone ciertas limitaciones. Salvo que los Estatutos indiquen lo contrario, la transmisi\u00f3n de participaciones entre socios, c\u00f3nyuges, ascendientes, descendientes y entre sociedades del mismo grupo es libre. Para otras situaciones, se deben considerar reglas y l\u00edmites espec\u00edficos.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>Adem\u00e1s, es fundamental conocer la tributaci\u00f3n aplicable a estas transacciones, tanto en impuestos directos como indirectos. Las repercusiones fiscales de la venta de participaciones sociales pueden ser determinantes en la decisi\u00f3n y en el resultado final de la operaci\u00f3n. Por ello, una comprensi\u00f3n detallada de estos aspectos es crucial para cualquier socio que se plantee la venta de su parte en una sociedad limitada.<\/p>\n<p><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Venta_de_participaciones_sociales_Impuestos_indirectos\"><\/span>Venta de participaciones sociales: Impuestos indirectos<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><\/p>\n<p>La venta de participaciones sociales, ya sea su totalidad o solo una parte, est\u00e1\u00a0<strong>exenta del pago<\/strong>\u00a0tanto del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales como del Impuesto sobre el Valor a\u00f1adido.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>Aunque la venta de participaciones sociales est\u00e1 exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y del IVA, existen excepciones importantes. Por ejemplo, est\u00e1n sujetas a tributaci\u00f3n las transmisiones de participaciones de entidades cuyos activos consistan en un 50% o m\u00e1s de inmuebles situados en Espa\u00f1a, as\u00ed como las transmisiones a cambio de aportaciones de inmuebles, si no han transcurrido al menos tres a\u00f1os entre la aportaci\u00f3n y la transmisi\u00f3n.<\/p>\n<p><\/p>\n<ul>\n<li>Las transmisiones de participaciones sociales de sociedades, fondos y otras entidades cuyos activos est\u00e9n constituidos, por lo menos, en un<strong>\u00a050%<\/strong>\u00a0por inmuebles en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li>Las transmisiones de participaciones sociales a cambio de aportaciones de inmuebles llevadas a cabo para constituir o ampliar el capital de sociedades si entre la aportaci\u00f3n y la transmisi\u00f3n no ha transcurrido un per\u00edodo m\u00ednimo de<strong>\u00a03 a\u00f1os<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p><\/p>\n<p>Tambi\u00e9n para evitar fraudes, el <a href=\"https:\/\/serviciostelematicosext.hacienda.gob.es\/TEAC\/DYCTEA\/criterio.aspx?id=47\/03000\/2021\/00\/0\/1&amp;q=s%3D1%26rs%3D%26rn%3D%26ra%3D%26fd%3D01%2F01%2F2022%26fh%3D03%2F10%2F2022%26u%3D%26n%3D%26p%3D%26c1%3D%26c2%3D%26c3%3D%26tc%3D1%26tr%3D%26tp%3D%26tf%3D%26c%3D2%26pg%3D9\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">art\u00edculo 37 de la Ley del IRPF<\/a><strong>\u00a0limita la valoraci\u00f3n de la transmisi\u00f3n<\/strong>. Su valor no podr\u00e1 ser inferior a:<\/p>\n<p><\/p>\n<ul>\n<li>El valor del patrimonio neto que corresponda a los valores transmitidos resultante del balance correspondiente al \u00faltimo ejercicio cerrado con anterioridad a la fecha del devengo del Impuesto.<\/li>\n<li>El resultado de capitalizar al 20% el promedio de los \u00faltimos tres ejercicios.<\/li>\n<\/ul>\n<p><\/p>\n<p>Debido a los continuos cambios de la legislaci\u00f3n, a la cantidad de factores que se deben tener en cuenta y a las alternativas que pueden ser m\u00e1s rentables, es recomendable consultar a un\u00a0\u00a0<a href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/contacto\/\"><strong>asesor fiscal<\/strong>\u00a0como GM Tax<\/a>.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>Analizaremos tu caso de forma profesional y personalizada para que tomes la mejor decisi\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La\u00a0compraventa de participaciones sociales en una sociedad limitada es un negocio jur\u00eddico que implica la transmisi\u00f3n de una parte del capital social de la empresa, junto con todos los derechos y obligaciones que ello conlleva.Venta de participaciones sociales: Impuestos directosEste proceso no solo se ve influenciado por factores como ofertas atractivas de posibles compradores, la [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2040,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[45],"tags":[],"class_list":["post-2039","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-impuestos"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2039","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2039"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2039\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":20554,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2039\/revisions\/20554"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2040"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2039"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2039"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2039"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}