{"id":1859,"date":"2018-10-05T12:03:36","date_gmt":"2018-10-05T12:03:36","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gmtaxconsultancy.com\/?p=1859"},"modified":"2018-10-05T12:03:36","modified_gmt":"2018-10-05T12:03:36","slug":"que-gastos-son-deducibles-fiscalmente-como-autonomo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/que-gastos-son-deducibles-fiscalmente-como-autonomo\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles fiscalmente como aut\u00f3nomo?"},"content":{"rendered":"<p>Si eres <strong>aut\u00f3nomo y tributas en el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa simplificada<\/strong>, seguramente te interesar\u00e1 conocer qu\u00e9 gastos se consideran deducibles fiscalmente en las declaraciones de IRPF, as\u00ed como las cuotas de IVA que se pueden deducir. Igual que te explicamos qu\u00e9 <a href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/impuestos\/gastos-deducibles-autonomos-de-2016-en-la-renta-de-2017\/\">gastos de aut\u00f3nomos eran deducibles en a\u00f1os anteriores<\/a>, te damos a conocer todo lo que deber\u00edas saber sobre deducciones en tu pr\u00f3xima declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_81 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/que-gastos-son-deducibles-fiscalmente-como-autonomo\/#Gastos_deducibles_en_IRPF\" >Gastos deducibles en IRPF<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/que-gastos-son-deducibles-fiscalmente-como-autonomo\/#Cuotas_deducibles_en_el_Impuesto_sobre_el_Valor_Anadido\" >Cuotas deducibles en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/que-gastos-son-deducibles-fiscalmente-como-autonomo\/#%C2%BFQue_cuotas_no_son_deducibles\" >\u00bfQu\u00e9 cuotas no son deducibles?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gastos_deducibles_en_IRPF\"><\/span>Gastos deducibles en IRPF<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas establece que son deducibles los <strong>gastos exigibles para el desarrollo de la actividad<\/strong>, siempre que est\u00e9n <strong>justificados<\/strong> y <strong>registrados<\/strong> en los libros contables obligatorios.<\/p>\n<p>Hay gastos que consideramos deducibles sin dudar; como las <strong>cuotas pagadas a la Seguridad Social<\/strong>, el <strong>material de oficina<\/strong>, las <strong>cuotas de asesor\u00eda<\/strong> o el <strong>alquiler del local afecto a la actividad<\/strong>.<\/p>\n<p>No obstante, hay que tener en cuenta algunas <strong>reglas especiales<\/strong> que detallamos a continuaci\u00f3n:<\/p>\n<p><strong>Manutenci\u00f3n<\/strong>: Los gastos de manutenci\u00f3n del contribuyente se consideran deducibles a efectos de IRPF siempre que se realicen en un establecimiento de restauraci\u00f3n y hosteler\u00eda y se pague mediante cualquier medio electr\u00f3nico. Es importante este \u00faltimo punto, ya que si el pago se realiza en efectivo, no ser\u00eda aceptado.<\/p>\n<p>No obstante, hay que tener en cuenta los siguientes l\u00edmites m\u00e1ximos:<\/p>\n<p>\u20ac\/dia NO PERNOCTA PERNOCTA<br \/>\nESPA\u00d1A 26,67 53,34<br \/>\nEXTRANJERO 48,08 91,34<\/p>\n<p>Generalmente, el gasto m\u00e1s com\u00fan es el del men\u00fa diario que haces al lado del despacho, en el cual operar\u00eda el l\u00edmite de 26,67 euros como m\u00e1ximo para considerarlo gasto deducible.<\/p>\n<p>Por otro lado, el gasto de transporte p\u00fablico ser\u00eda deducible siempre y cuando sea el realizado en un desplazamiento diferente casa-trabajo, y que est\u00e9 justificado con factura.<\/p>\n<p><strong>Suministros vivienda<\/strong>: Hace referencia a las viviendas que est\u00e1n parcialmente afectas a la actividad. Se podr\u00e1 deducir el gasto de suministro (agua, gas, electricidad, telefon\u00eda) en el porcentaje de aplicar el 30% a la proporci\u00f3n entre m2 afectos y m2 totales de la vivienda.<\/p>\n<p>Los gastos derivados de la titularidad de la vivienda (IBI, amortizaci\u00f3n, Comunidad de Propietarios) son deducibles en la proporci\u00f3n de los m2 afectos y el porcentaje de titularidad.<\/p>\n<p><strong>Aportaci\u00f3n a mutualidades de previsi\u00f3n social<\/strong>: Se pueden tener en cuenta como gasto deducible a efectos de IRPF siempre y cuando se trate de un sistema alternativo a la Seguridad Social.<\/p>\n<p>Por ejemplo, el r\u00e9gimen especial de los abogados o arquitectos, ser\u00e1n deducibles en la parte que tenga por objeto la cobertura de contingencias atendidas por la Seguridad Social, pero no la parte que se destine a la jubilaci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>Primas de seguro de enfermedad<\/strong>: Son deducibles las cuotas pagadas en concepto de seguro de enfermedad de contribuyente y de su c\u00f3nyuge e hijos menores de 25 a\u00f1os que convivan con \u00e9l, con los siguientes l\u00edmites:<\/p>\n<ul>\n<li>500 \u20ac por cada una de las personas mencionadas anteriormente<\/li>\n<li>1.500 \u20ac en el caso de discapacidad<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Prestaciones al c\u00f3nyuge o hijos menores de edad<\/strong>: Es el caso del c\u00f3nyuge e hijos menores del contribuyente que trabajan con \u00e9l. Se considerar\u00e1 gastos deducible la retribuci\u00f3n siempre que exista contrato laboral, est\u00e9 afiliado a la Seguridad Social, se produzca habitualidad y continuidad y que la remuneraci\u00f3n sea de mercado.<\/p>\n<p><strong>Veh\u00edculos<\/strong>: Los gastos asociados a los veh\u00edculos son deducibles siempre que se demuestre la afectaci\u00f3n exclusiva a la actividad profesional.<\/p>\n<p>En el caso de veh\u00edculos que no cumplen este requisito, se podr\u00e1n deducir los gastos de locomoci\u00f3n, a raz\u00f3n de 0,19\u20ac\/km m\u00e1s los gastos de peaje y parking que se justifiquen.<\/p>\n<p><strong>Amortizaciones<\/strong>: El inmovilizado material se amortizar\u00e1 de forma lineal en funci\u00f3n de la tabla de amortizaciones simplificada que se apruebe por el Ministro de Hacienda y Administraciones P\u00fablicas. Sobre las cuant\u00edas de amortizaci\u00f3n que resulten de estas tablas ser\u00e1n de aplicaci\u00f3n las normas del r\u00e9gimen especial de entidades de reducida dimensi\u00f3n previstas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades que afecten a este concepto. Es decir, siempre que sea aplicable se podr\u00e1 aplicar el % de amortizaci\u00f3n lineal de la citada tabla por 2.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cuotas_deducibles_en_el_Impuesto_sobre_el_Valor_Anadido\"><\/span>Cuotas deducibles en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Como regla general, son deducibles las cuotas de IVA soportado en el ejercicio de la actividad econ\u00f3mica por e<strong>ntregas de bienes, prestaciones de servicios, importaciones<\/strong>\u2026 afectos directa y exclusivamente a la actividad empresarial y est\u00e9n justificados con factura.<\/p>\n<p>No obstante, hay que tener en cuenta las siguientes <strong>precisiones<\/strong>:<\/p>\n<p><strong>Veh\u00edculos<\/strong>: Las furgonetas, taxis o veh\u00edculos de agentes comerciales se consideran afectos totalmente a la actividad empresarial. No as\u00ed, los turismos se presumen afectos a la actividad al 50%.<\/p>\n<p>En la misma proporci\u00f3n de la afectaci\u00f3n se podr\u00e1n deducir las cuotas de IVA de las reparaciones, combustible, peaje o parking.<\/p>\n<p>Esta misma regla es aplicable para el <strong>resto de bienes de inversi\u00f3n<\/strong> que est\u00e1n afectos parcialmente a la actividad, como por ejemplo un tel\u00e9fono m\u00f3vil.<\/p>\n<p><strong>Viajes, hosteler\u00eda y restauraci\u00f3n<\/strong>: En este sentido, la normativa de IVA estipula que las cuotas ser\u00e1n deducibles en la medida que el gasto lo sea en IRPF.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_cuotas_no_son_deducibles\"><\/span>\u00bfQu\u00e9 cuotas no son deducibles?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A continuaci\u00f3n se detallan algunos de los gastos que no son fiscalmente deducibles, atendiendo a la Ley del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido:<\/p>\n<ul>\n<li>Alimentos y bebidas.<\/li>\n<li>Servicios de espect\u00e1culo.<\/li>\n<li>Servicios destinados a atenci\u00f3n a clientes, asalariados o terceras perdonas.<\/li>\n<li>Servicios de desplazamiento o viajes, hosteler\u00eda y restauraci\u00f3n. EXCEPTO cuando son deducibles en IRPF.<\/li>\n<li>Ropa (excepto cuando se trate de uniformes).<\/li>\n<li>Las cuotas soportadas por los suministros de la vivienda, aunque una parte de la misma est\u00e9 afecta a la actividad y se considere gasto deducible en IRPF.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Como hab\u00e9is podido comprobar, las normativas de ambos tributos no van de la mano, y a veces resulta complicado determinar correctamente la aplicaci\u00f3n de las deducciones. En <a href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/contacto\/\">GM Tax estamos a tu disposici\u00f3n<\/a> para ayudarte en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si eres aut\u00f3nomo y tributas en el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa simplificada, seguramente te interesar\u00e1 conocer qu\u00e9 gastos se consideran deducibles fiscalmente en las declaraciones de IRPF, as\u00ed como las cuotas de IVA que se pueden deducir. 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