{"id":1529,"date":"2018-01-30T16:54:10","date_gmt":"2018-01-30T16:54:10","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gmtaxconsultancy.com\/?p=1529"},"modified":"2024-06-19T09:56:01","modified_gmt":"2024-06-19T09:56:01","slug":"regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen especial del criterio de caja en el IVA"},"content":{"rendered":"<p>El <strong>r\u00e9gimen especial del IVA con criterio de caja<\/strong> fue una medida muy perseguida por los aut\u00f3nomos y las pymes hasta que fue aprobada en el marco de la Ley de Emprendedores, que entr\u00f3 en vigor el 1 de enero de 2014. Esta demanda buscaba que el IVA de las facturas no tuviera que ser ingresado a Hacienda antes de su cobro.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n te explicamos todo lo que debes saber sobre el r\u00e9gimen especial del criterio de caja del IVA, desde su definici\u00f3n hasta c\u00f3mo beneficiarse de \u00e9l.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_81 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#Contenido_del_regimen_especial_del_criterio_de_caja\" >Contenido del r\u00e9gimen especial del criterio de caja<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#Requisitos_para_acogerse_al_regimen_especial_de_criterio_de_caja\" >Requisitos para acogerse al r\u00e9gimen especial de criterio de caja<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#%C2%BFQue_operaciones_no_se_pueden_incluir_en_este_regimen\" >\u00bfQu\u00e9 operaciones no se pueden incluir en este r\u00e9gimen?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#Destinatarios_de_las_operaciones_afectadas_por_el_regimen\" >Destinatarios de las operaciones afectadas por el r\u00e9gimen<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#Preguntas_frecuentes_sobre_el_regimen_especial_de_criterio_de_caja\" >Preguntas frecuentes sobre el r\u00e9gimen especial de criterio de caja<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#%C2%BFEn_que_se_diferencia_el_criterio_de_caja_del_criterio_de_devengo\" >\u00bfEn qu\u00e9 se diferencia el criterio de caja del criterio de devengo?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#%C2%BFComo_se_calcula_el_volumen_de_operaciones_a_efectos_de_determinar_la_posibilidad_de_aplicacion_del_regimen_especial\" >\u00bfC\u00f3mo se calcula el volumen de operaciones a efectos de determinar la posibilidad de aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen especial?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/gmtaxconsultancy.com\/es\/impuestos\/regimen-especial-del-criterio-de-caja-en-el-iva\/#%C2%BFCuando_se_repercute_el_impuesto\" >\u00bfCu\u00e1ndo se repercute el impuesto?<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Contenido_del_regimen_especial_del_criterio_de_caja\"><\/span>Contenido del r\u00e9gimen especial del criterio de caja<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Este r\u00e9gimen consiste en <strong>aplazar el pago del IVA de las facturas a Hacienda<\/strong>. Es decir, permite ingresar dicho IVA en el momento en el que se ha cobrado la factura y no en el momento de su emisi\u00f3n, estando limitado este devengo al 31 de diciembre del a\u00f1o inmediatamente posterior al de la realizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, en el supuesto de que no se haya producido todav\u00eda el cobro.<\/p>\n<p>Se trata de una reforma que supone un <strong>alivio para muchos peque\u00f1os profesionales y empresas con problemas de liquidez<\/strong>. Aun as\u00ed, hay que tener en cuenta que no solo afecta a los ingresos, de manera que aquellos gastos que todav\u00eda no se hayan pagado a los proveedores no se van a poder deducir hasta que dicho pago se haga efectivo.<\/p>\n<p>Hay que tener en cuenta adem\u00e1s, que la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen supone el cumplimiento de un seguido de obligaciones formales que consisten, entre otras, en hacer menci\u00f3n de \u201cr\u00e9gimen especial de criterio de caja\u201d en el libro registro de facturas emitidas y recibidas, adem\u00e1s de incluirse las fechas de pago o de cobro de todas las operaciones.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Requisitos_para_acogerse_al_regimen_especial_de_criterio_de_caja\"><\/span>Requisitos para acogerse al r\u00e9gimen especial de criterio de caja<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Para acogerse a este r\u00e9gimen especial del IVA, el volumen anual de la facturaci\u00f3n del aut\u00f3nomo o la pyme <strong>no puede superar los 2 millones de euros<\/strong>. Adem\u00e1s, los cobros anuales en efectivo a un mismo cliente no pueden superar los 100.000 euros.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_operaciones_no_se_pueden_incluir_en_este_regimen\"><\/span>\u00bfQu\u00e9 operaciones no se pueden incluir en este r\u00e9gimen?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Adem\u00e1s de los requisitos anteriores, Hacienda indica que las siguientes operaciones no se pueden incluir en el r\u00e9gimen especial de criterio de caja del IVA:<\/p>\n<ul>\n<li>Operaciones intracomunitarias de bienes.<\/li>\n<li>Operaciones pertenecientes a un tipo de r\u00e9gimen especial de IVA, como el r\u00e9gimen especial agr\u00edcola, recargo de equivalencia, sistema de m\u00f3dulos, etc.<\/li>\n<li>Importaciones, y operaciones asimiladas a las importaciones.<\/li>\n<li>Autoconsumos de bienes y servicios.<\/li>\n<li>Supuestos de inversi\u00f3n del sujeto pasivo.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Destinatarios_de_las_operaciones_afectadas_por_el_regimen\"><\/span>Destinatarios de las operaciones afectadas por el r\u00e9gimen<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A los sujetos pasivos no acogidos al r\u00e9gimen especial del criterio de caja, pero que sean destinatarios de operaciones incluidas en \u00e9l, tambi\u00e9n se les modifica el derecho a la deducci\u00f3n de las cuotas soportadas en estas facturas. Este derecho nace en el momento del pago, o el 31 de diciembre del a\u00f1o inmediatamente posterior.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>IMPORTANTE!<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por lo tanto, quien aplique este r\u00e9gimen especial debe indicarlo en sus facturas emitidas para que el receptor de ellas se lo deduzca en el momento adecuado.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Preguntas_frecuentes_sobre_el_regimen_especial_de_criterio_de_caja\"><\/span>Preguntas frecuentes sobre el r\u00e9gimen especial de criterio de caja<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A continuaci\u00f3n resolveremos algunas de las preguntas que os puedan surgir respecto el r\u00e9gimen especial:<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFEn_que_se_diferencia_el_criterio_de_caja_del_criterio_de_devengo\"><\/span>\u00bfEn qu\u00e9 se diferencia el criterio de caja del criterio de devengo?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En el r\u00e9gimen general (criterio de devengo) del IVA, el devengo del impuesto se produce en el momento de la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio, sin importar el momento en que se produce el pago (salvo casos como el de los anticipos), mientras que en el r\u00e9gimen especial del criterio de caja, el devengo se produce en el momento del cobro, y el derecho de deducci\u00f3n en el momento del pago, siempre teniendo en cuenta la fecha l\u00edmite del 31 de diciembre del a\u00f1o inmediatamente posterior.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFComo_se_calcula_el_volumen_de_operaciones_a_efectos_de_determinar_la_posibilidad_de_aplicacion_del_regimen_especial\"><\/span>\u00bfC\u00f3mo se calcula el volumen de operaciones a efectos de determinar la posibilidad de aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen especial?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Para este c\u00f3mputo se tomar\u00e1 el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por el sujeto pasivo durante el a\u00f1o natural anterior, excluyendo el IVA y, en su caso, el recargo de equivalencia y la compensaci\u00f3n a tanto alzado. Tambi\u00e9n de tendr\u00e1n en cuenta las operaciones exentas.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFCuando_se_repercute_el_impuesto\"><\/span>\u00bfCu\u00e1ndo se repercute el impuesto?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Aunque el devengo del impuesto se entienda producido en el momento del pago de la factura (con el l\u00edmite del 31 de diciembre del a\u00f1o inmediatamente posterior), su repercusi\u00f3n deber\u00e1 efectuarse en el momento de expedir y entregar la factura.<\/p>\n<p>Si necesitas <strong>asesor\u00eda para aplazar el pago del IVA de tus facturas<\/strong> mediante el r\u00e9gimen especial del criterio de caja, contacta con GM Tax sin ning\u00fan tipo de compromiso. Estudiamos tu caso y tus operaciones de forma pr\u00f3xima, profesional y confidencial.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El r\u00e9gimen especial del IVA con criterio de caja fue una medida muy perseguida por los aut\u00f3nomos y las pymes hasta que fue aprobada en el marco de la Ley de Emprendedores, que entr\u00f3 en vigor el 1 de enero de 2014. 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