Cómo el usufructo puede afectar a la herencia

El usufructo es una figura legal que permite a una persona disfrutar y sacar provecho de un bien que pertenece a otra. En el ámbito sucesorio, este derecho cobra especial importancia, ya que permite garantizar el bienestar del cónyuge sobreviviente o de otra persona designada, sin perder de vista la protección del patrimonio familiar.

En GM Tax Consultancy, contamos con un equipo de abogados y asesores especializados en herencias que te acompañarán en cada paso del proceso para que tus decisiones se ajusten a tus necesidades y a la normativa vigente.

¿Qué es el usufructo?

El usufructo es el derecho de utilizar y beneficiarse de un bien ajeno, sin llegar a ser el propietario. El usufructuario, es decir, quien recibe este derecho, puede aprovechar los frutos y rentas que genere el bien, como alquileres o intereses, pero no tiene la facultad de disponer de él mediante una venta sin el consentimiento del nudo propietario (quien es el titular de la propiedad). Esta separación de derechos genera un escenario en el que el bien se divide en dos elementos: la posesión de uso y disfrute y la nuda propiedad.

Implicaciones del usufructo en una herencia

Cuando una herencia incluye un usufructo, se establece que uno o varios herederos podrán disfrutar del bien sin convertirse en sus propietarios inmediatos. Esto es especialmente habitual en el caso de viviendas, donde se busca que, por ejemplo, el cónyuge sobreviviente siga residiendo en el inmueble o perciba las rentas derivadas de su alquiler.

Las principales implicaciones son:

• Limitación en la disposición del bien: El usufructuario no puede vender el bien sin que se afecte el usufructo, lo que significa que cualquier operación de compraventa deberá contemplar esta situación.
• División de derechos: Se separan los derechos de uso y disfrute del derecho de propiedad, lo que puede influir en la valoración del patrimonio a efectos de reparto entre herederos.
• Obligaciones de conservación: El usufructuario debe mantener el bien en buen estado, realizando las reparaciones ordinarias necesarias, mientras que las extraordinarias corresponden al nudo propietario.
• Impacto en la administración patrimonial: La coexistencia de usufructo y nuda propiedad puede generar conflictos en la gestión y administración del bien, por lo que es fundamental contar con un asesoramiento legal adecuado.

Estos aspectos son esenciales para planificar de forma eficaz la transmisión de bienes y evitar discrepancias que puedan desencadenar en litigios.

Formas de constitución del usufructo

Existen tres vías principales por las cuales se puede constituir el usufructo en una herencia:

• Por ley: La normativa puede otorgar el usufructo, como en el caso del cónyuge viudo, que tiene derecho a una parte del caudal hereditario en concepto de legítima. La legislación española establece porcentajes específicos según la existencia de descendientes o ascendientes.
• Por testamento: El causante puede disponer, en su testamento, que determinados bienes se transmitan en usufructo a una persona de su elección. Esto permite personalizar la distribución de los bienes según sus deseos.
• Por contrato: Aunque es menos frecuente en el ámbito sucesorio, las partes pueden acordar mediante contrato el establecimiento del usufructo, ajustándose a las condiciones pactadas.

Cada una de estas modalidades tiene implicaciones particulares en la planificación patrimonial, siendo crucial definir con claridad el alcance y la duración del usufructo para evitar malentendidos futuros.

Derechos y obligaciones del usufructuario

El usufructuario goza de ciertos derechos sobre el bien, pero también asume responsabilidades para su conservación:

• Derechos: Puede utilizar el bien y disfrutar de todos los frutos y rentas que genere, como en el caso de recibir ingresos por alquiler. Además, puede realizar mejoras que no alteren la esencia del bien, sin que ello obligue al propietario a indemnizar.
• Obligaciones: Debe cuidar el bien, efectuando las reparaciones ordinarias y notificando al propietario sobre la necesidad de intervenciones extraordinarias. Al término del usufructo, el bien debe ser devuelto en condiciones similares a las iniciales, salvo el deterioro natural por el uso.

Este equilibrio entre derechos y deberes asegura que ambas partes puedan beneficiarse de la propiedad sin que una interfiera excesivamente en el derecho de la otra.

Tipos de usufructo según su origen y duración

Tenemos un artículo extenso sobre los tipos de usufructo si necesitas profundizar en el tema (enlace). El usufructo en una herencia puede clasificarse atendiendo a dos criterios fundamentales:

1. Según su origen:
   • Usufructo legal: Es el que se establece por mandato de la ley, siendo habitual en el caso del cónyuge viudo. La ley define distintos porcentajes del usufructo en función de la existencia de hijos, ascendientes o la situación familiar del fallecido.
   • Usufructo voluntario: Se establece por la voluntad del testador en su testamento, permitiéndole designar a quien desee para gozar del derecho de usufructo.
2. Según su duración:
   • Usufructo vitalicio: Se mantiene durante toda la vida del usufructuario y se extingue con su fallecimiento.
   • Usufructo temporal: Tiene un plazo definido o está condicionado al cumplimiento de ciertas condiciones. En este caso, el valor del usufructo se calcula en función del número de años que reste hasta su finalización.

Estas distinciones son esenciales para determinar el valor del usufructo y para planificar adecuadamente la sucesión.

Cómo se calcula el valor del usufructo

Determinar el valor del usufructo es esencial tanto para la venta del bien como para el reparto equitativo en una herencia. El método varía según el tipo de usufructo:

• Usufructo vitalicio:
  Se calcula considerando la edad del usufructuario y el valor del bien., que consiste en una fórmula en la que se resta la edad del usufructuario a un número base (como 89) para obtener el porcentaje que se aplica sobre el valor (con un mínimo del 10% y un máximo del 70%) .
•  Ejemplo: Imagina que un usufructuario de 60 años dispone de un inmueble valorado en 200.000 euros. Aplicando la fórmula (89 – 60 = 29), el 29% de 200.000 euros sería 58.000 euros, representando el valor del usufructo.
• Usufructo temporal:
  Se asigna un porcentaje fijo por cada año completo de usufructo (2% por año de usufructo), con un tope máximo (del 70%) .
•  Ejemplo: Supongamos un bien valorado en 100.000 euros y un usufructo temporal de 4 años. El cálculo sería 4 años x 2% = 8%, lo que se traduce en 8.000 euros como valor del usufructo.

Es importante tener en cuenta que estos cálculos deben ajustarse a los límites legales, evitando porcentajes que sean inferiores al mínimo o superiores al máximo establecido por la normativa.

Para concluir.

El usufructo en una herencia es una herramienta legal que permite conciliar el derecho al disfrute de los bienes y la protección del patrimonio para futuras generaciones. Tanto el usufructuario como el nudo propietario deben conocer sus derechos y obligaciones para que la convivencia y administración del bien se desarrollen sin contratiempos.

En GM Tax Consultancy, ofrecemos asesoramiento integral en materia de herencias y planificación patrimonial. Nuestro equipo de especialistas en derecho, fiscalidad y contabilidad está preparado para ayudarte a estructurar tu legado de manera que se protejan tanto tus intereses como los de tus seres queridos. Si deseas más información o necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en contactarnos.

Revisado por Gerard Valldeperes Vilanova

Abogado y Economista por la Universidad Pompeu Fabra, con máster en Abogacía y en Asesoramiento Jurídico-Fiscal. Especialista en fiscalidad de personas y empresas, se unió a la firma en el año 2020. Miembro del Ilustre Colegio de Abogados de Barcel