En principio, las compras o ventas desde o hacia otros Estados miembros de la UE, las llamadas operaciones intracomunitarias, no están sujetas a restricciones.
Sin embargo, existe un área de bienes altamente sensibles en términos de política de control de transacciones, como equipos militares o ciertos bienes de doble uso, cuyo comercio requiere monitoreo.
Por esta razón, tanto la ley común a nivel europeo como la ley española establecen restricciones en algunas áreas sobre ciertos movimientos de mercancías dentro de la UE.
En el caso de las entregas de bienes de un Estado miembro de la Unión Europea (UE) a otro Estado miembro de la UE, debe hacerse una distinción a los efectos de la evaluación del IVA en cuanto a si la entrega se realiza con destino a un comerciante, o a un particular o consumidor final equivalente a efectos del IVA.
Como resultado de la globalización, los pedidos al extranjero ya no son infrecuentes, incluso entre las empresas artesanales. Los proveedores y las empresas manufactureras, en particular, deben, por lo tanto, estar preparados para la entrega en el extranjero si no quieren perder la oportunidad.
Entregas a empresarios
Las entregas a empresarios en otros estados miembros de la Unión Europea (UE), para las cuales se requiere el número de identificación de IVA del cliente del otro estado miembro de la UE, generalmente están exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido en el país de origen y están sujetos al impuesto equivalente en el país de destino.
Entregas a particulares
Las entregas a particulares, por otro lado, deben tratarse a efectos del IVA de acuerdo con otras reglas. A este respecto, las empresas en España generalmente tienen que facturar las entregas de bienes a particulares en otros estados miembros de la UE con el impuesto al valor añadido español. Sin embargo, el umbral mínimo de entrega al que se debe repercutir el IVA del país de destino difiere de un país a otro, y el empresario debe registrarse para el IVA y liquidar con el IVA de ese país si se excede el umbral para ese territorio.
Impuestos especiales
Alcohol, tabaco o productos energéticos: una gran cantidad de productos cotidianos están sujetos a los llamados impuestos especiales dentro de la UE.
Aunque los tipos impositivos dentro de los Estados miembros individuales varían en cierta medida, existen normas uniformes sobre estos impuestos, ya que los impuestos especiales se armonizan en toda Europa.
Para garantizar una fiscalidad uniforme, deben observarse normas en el comercio intracomunitario de estos productos sujetos a impuestos especiales.
Entrega a otros estados miembros de la UE
Si desea evitar la evasión fiscal en España, debe transportar las mercancías bajo suspensión de impuestos especiales al otro Estado miembro. De lo contrario, es posible entregar los bienes gravados y, si procede, solicitar una exención del impuesto ya pagado.
El principio del país de destino aplicable a las transacciones comerciales se aplica a los impuestos especiales en el Estado miembro de la UE al que se destinan los productos o al que se transfieren las mercancías.
Si desea transportar comercialmente productos especiales dentro de la UE, entonces, puede suministrarlos de la siguiente manera:
- sujetos a impuestos especiales, es decir, por la llamada libre circulación dentro del área fiscal
Dependiendo de qué productos sujetos a impuestos especiales estén involucrados en su entrega, debe cumplir con ciertas regulaciones antes del transporte para obtener el reembolso de impuestos.
- libre de impuestos en el contexto del régimen suspensivo de los impuestos especiales
Si desea transportar productos sujetos a impuestos especiales a otro estado miembro de la UE, esto generalmente es posible bajo el procedimiento de suspensión de impuestos. Sin embargo, el procedimiento de suspensión de impuestos está sujeto a regulaciones estrictas.
Comprado a los otros Estados miembros de la UE
Si las mercancías sujetas a impuestos especiales ya están gravadas, el impuesto se aplica nuevamente en España debido al principio del país de destino. Es posible tener el reembolso de impuestos en el país de envío. Si los bienes se van a recibir libres de impuestos, deben transportarse según el procedimiento de suspensión de impuestos y con la documentación correspondiente que los acompañe.
Procedimientos
Emisión de declaraciones del proveedor.
Las declaraciones de proveedores contienen documentos sobre el origen de los bienes que se entregan a un cliente dentro de la UE. Las declaraciones de proveedores para envíos de exportación a países que no pertenecen a la UE solo son posibles en ciertos casos.
Movimiento de productos sujetos a impuestos especiales con aplicación del régimen suspensivo
Si se despachan o compran productos sujetos a impuestos especiales hacia o desde otros Estados miembros entre determinados empresarios autorizados, se aplica el procedimiento suspensivo. El procedimiento EMCS supervisa el transporte electrónicamente.
Movimiento de productos sujetos a impuestos especiales
Dado que el principio del país de destino se aplica a la compra comercial de productos sujetos a impuestos especiales, este transporte también se supervisa y usted tiene varias obligaciones para garantizar que todo funcione sin problemas.
Completar los trámites en la aduana y tener los documentos que lo acompañan correctamente es solo la cumbre del iceberg. Un requisito previo para entregas exitosas y legalmente seguras en el extranjero es comprender las regulaciones aduaneras y de comercio exterior relevantes, usarlas correctamente para su negocio de exportación y tenerlas en cuenta para cada fase de éste. Con la receta correcta, las empresas pueden ahorrar tiempo y dinero.
