Las sociedades limitadas en España tienen diversas opciones legales para reducir su carga fiscal. A continuación, se detallan algunas de las estrategias más efectivas:
Aprovechar deducciones fiscales
Las empresas pueden beneficiarse de varias deducciones para disminuir el impuesto de sociedades:
- Deducción por actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i)
- Deducción por creación de empleo
- Deducciones por conservación y mejora del medio ambiente
- Deducciones por inversión en producciones cinematográficas y edición de libros
Es fundamental documentar adecuadamente todas las actividades e inversiones elegibles para estas deducciones.
Utilizar reservas de capitalización y nivelación
Estas reservas permiten reducir la base imponible:
- La reserva de capitalización permite una reducción de hasta el 10% de la base imponible si se incrementan los fondos propios y se mantienen durante 5 años.
- La reserva de nivelación permite reducir hasta un 10% de la base imponible y aplazar la tributación por 5 años para empresas con facturación menor a 10 millones de euros.
Aprovechar el tipo reducido para empresas de nueva creación
Las entidades de nueva creación tributan a un tipo de gravamen del 15% durante los dos primeros años con beneficios (con la excepción de aquellas que forman un grupo mercantil y las entidades patrimoniales -las que no desarrollan una actividad económica-), en lugar del 25% estándar (como excepción, desde el 01-01-2023 el tipo estándar es del 23% para la empresas cuya cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros, salvo las entidades patrimoniales que seguirán aplicando el 25%) .
Planificar gastos deducibles
Es crucial registrar y documentar todos los gastos deducibles:
- Gastos de personal
- Gastos de oficina y suministros
- Gastos de marketing y publicidad
- Gastos de formación profesional
- Gastos en desplazamientos y dietas
Se debe mantener un registro detallado de estos gastos para maximizar las deducciones.
Considerar el cambio a Sociedad Limitada
Si actualmente son autónomos y sus ingresos son considerables, cambiar a una Sociedad Limitada puede ofrecer ventajas fiscales:
- Pasarán de pagar IRPF progresivo a un Impuesto de Sociedades con tipo fijo del 25% (con las excepciones ya comentadas). A tener en cuenta que las entidades que prestan servicios profesionales deben distribuir un mínimo del 75% del beneficio al socio profesional para evitar que Hacienda impute el 100% de dicho beneficio al socio. Dicho 75% se considera el “puerto seguro”, si bien para entidades que carezcan totalmente de una estructura propia y de medios personales y materiales, Hacienda podría llegar a imputar el 100% del beneficio al socio.
- Obtendrán mayor protección legal al separar el patrimonio personal del empresarial.
Asignarse un sueldo estratégico
Como administradores de la SL, asignarse un sueldo puede ser una estrategia efectiva:
- Permite distribuir los ingresos de forma más eficiente.
- Parte de las ganancias se considerará salario, sujeto a IRPF, en lugar de ser gravado con el Impuesto de Sociedades.
- Para evitar problemas con Hacienda respecto a la deducibilidad del gasto por retribución del administrador, si bien hay criterios discrepantes al respecto, es recomendable aprobar dicha retribución por junta y establecer en los Estatutos Sociales que el cargo de administrador es retribuido (y no gratuito)
Optimizar la estructura societaria
Los empresarios pueden considerar crear una estructura de holding y filiales:
- Las sociedades holding en España pueden beneficiarse de exenciones en dividendos y plusvalías. En particular la exención del 95% (regla general) sobre dichas rentas, a diferencia de la tributación que tendría en sede de persona física (mucho más elevada).
- Pueden distribuir ingresos y gastos entre diferentes entidades para optimizar la carga fiscal.
Buscar asesoramiento profesional
Dada la complejidad de la legislación fiscal, es fundamental contar con el asesoramiento de un profesional:
- Un asesor fiscal puede ayudar a identificar todas las deducciones y estrategias aplicables al caso específico.
- Mantendrá actualizados sobre cambios en la legislación que puedan afectar a la empresa.
Es importante recordar que estas estrategias deben implementarse siempre dentro del marco legal y con el asesoramiento adecuado. La planificación fiscal es una herramienta poderosa para optimizar la carga impositiva de una sociedad limitada, pero debe realizarse de manera responsable y ética.