Para el traspaso de participaciones o acciones entre familiares en una empresa, los propietarios deben considerar varios aspectos importantes:
Este artículo te interesa si…
- Quieres traspasar acciones en familia cumpliendo con la ley.
- Buscas optimizar impuestos y aprovechar exenciones.
- Deseas evitar conflictos familiares con una valoración justa.
- Planeas la sucesión de tu empresa familiar.
- Necesitas saber la documentación clave para formalizar el proceso.
Aspectos legales
Realizar el traspaso de participaciones o acciones entre familiares en una empresa requiere cumplir con una serie de requisitos legales específicos. Estos requisitos son imprescindibles para asegurar que la operación sea válida y que se eviten problemas legales a futuro.
Respetar los estatutos de la sociedad y cualquier pacto entre accionistas existente
Antes de realizar cualquier traspaso de acciones, es esencial revisar los estatutos sociales de la empresa y verificar si existe algún pacto de socios o accionistas que regule las transmisiones de acciones entre familiares.
Este tipo de acuerdos puede establecer limitaciones o condiciones específicas para las transferencias, como derechos de preferencia para otros socios o accionistas, que deben respetarse para que el traspaso sea válido.
Formalizar la transmisión mediante escritura pública ante notario
La transferencia de participaciones o acciones entre familiares debe realizarse a través de una escritura pública ante notario. Este paso no solo da validez legal a la operación, sino que también proporciona un documento oficial que puede ser presentado ante terceros, como entidades financieras o la Agencia Tributaria, en caso de ser necesario.
Inscribir el cambio de titularidad en el libro registro de socios o de acciones nominativas de la empresa
Una vez realizada la escritura pública, es indispensable registrar el cambio de titularidad en el libro registro de socios o de acciones nominativas de la empresa. Este libro es el documento oficial donde se recoge la propiedad de las acciones y la identidad de los socios, y su actualización es necesaria para que el nuevo titular de las acciones tenga plenos derechos sobre ellas.
Además, este paso garantiza que la empresa tenga un registro claro de sus propietarios y evita posibles conflictos o confusiones en el futuro.
Consideraciones fiscales
El traspaso de acciones entre familiares no sólo implica aspectos legales, sino también una serie de implicaciones fiscales que pueden afectar significativamente el coste de la operación.
Reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para donaciones entre padres e hijos
Como una donación, puede aplicarse una reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, siempre que se cumplan ciertos requisitos. Este beneficio está diseñado para facilitar la transmisión de activos familiares, especialmente en el contexto de empresas familiares, y reduce considerablemente la carga fiscal para los receptores de las acciones. Sin embargo, es crucial cumplir con las condiciones establecidas por la normativa para poder acceder a esta reducción.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en transmisiones (compraventa)
Cuando el traspaso de acciones se realiza como una compraventa entre familiares (es decir, una transmisión onerosa), dicha operación está sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Sin embargo, en virtud del artículo 45.I.B) 9 de la Ley del ITPAJD, las transmisiones de acciones de sociedades que no cotizan en bolsa pueden estar exentas de este impuesto en determinadas circunstancias. Esta exención busca evitar que la carga fiscal obstaculice las transacciones en el ámbito de empresas familiares, siempre que se cumplan los requisitos específicos.
Aplicación de beneficios fiscales para empresas familiares
Existen otros beneficios fiscales específicos para empresas familiares que pueden aplicarse en el traspaso de acciones entre familiares. Estos beneficios incluyen reducciones en la base imponible y otras ventajas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, diseñadas para facilitar la continuidad de la empresa dentro de la familia.
Es importante realizar un análisis exhaustivo de la situación fiscal de la empresa y del traspaso en particular, ya que estos beneficios solo aplican bajo ciertas condiciones y pueden suponer un ahorro fiscal significativo para los implicados.
Dado que el marco fiscal puede ser complejo y las exenciones y reducciones tienen requisitos específicos, se recomienda contar con asesoramiento fiscal especializado. Un profesional podrá evaluar la situación específica del traspaso y optimizar los beneficios fiscales aplicables, asegurando el cumplimiento de la normativa y minimizando los costes fiscales asociados.
Valoración de las acciones
La valoración de las acciones es un paso crucial en el proceso de traspaso entre familiares, ya que permite establecer un valor objetivo y transparente para la transacción. Una valoración adecuada es especialmente importante para:
Determinar un precio justo en caso de compraventa
En el caso de una transmisión onerosa (compraventa), la valoración de las acciones asegura que el precio acordado sea justo y refleje el valor real de la empresa. Este paso ayuda a proteger los intereses de ambas partes, evitando que el comprador pague de más o que el vendedor reciba menos de lo que las acciones realmente valen.
Calcular la base imponible en donaciones
En el caso de una donación, la valoración de las acciones es fundamental para calcular la base imponible en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Un valor objetivo permite determinar correctamente los impuestos a pagar y facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales, reduciendo el riesgo de problemas con la Agencia Tributaria.
Evitar conflictos futuros entre familiares
La valoración objetiva ayuda a prevenir conflictos que puedan surgir a futuro, especialmente en el entorno familiar. Al establecer un valor justo y transparente para las acciones, se evita que las partes sientan que la operación fue injusta o desventajosa, lo que contribuye a mantener una buena relación entre familiares y a proteger la armonía dentro de la empresa.
Para realizar esta valoración, es aconsejable acudir a un experto independiente que pueda aplicar métodos de valoración reconocidos y adaptados al tipo de empresa, garantizando así la imparcialidad y objetividad del proceso.
Planificación sucesoria
El traspaso de acciones entre familiares no siempre responde únicamente a una transacción aislada; en muchos casos, puede formar parte de un plan de sucesión más amplio, orientado a asegurar la continuidad de la empresa en el seno familiar. Para una planificación sucesoria efectiva, se deben considerar varios aspectos clave:
Creación de un protocolo familiar
Un protocolo familiar es un documento que establece las reglas y directrices para la sucesión y gestión de la empresa en el ámbito familiar. Este protocolo puede abordar aspectos como los derechos y obligaciones de cada miembro, los criterios para ocupar puestos de responsabilidad y los procedimientos para la transmisión de acciones. Contar con un protocolo familiar facilita una transición ordenada y reduce la probabilidad de conflictos durante el proceso sucesorio.
Evaluación de opciones como usufructo o nuda propiedad
En algunos casos, puede ser conveniente dividir la propiedad de las acciones en usufructo y nuda propiedad. Esto significa que una persona (el usufructuario) conserva el derecho a recibir los beneficios (como los dividendos) de las acciones, mientras que otra (el nudo propietario) mantiene la titularidad formal de las mismas. Esta opción es particularmente útil en planes sucesorios que buscan mantener el control operativo en una generación mientras se transfiere la propiedad a la siguiente.
Planificación de la transición en la gestión de la empresa
La sucesión de la gestión es un aspecto clave en cualquier plan sucesorio. Además de transferir las acciones, es fundamental planificar la transición de los roles de liderazgo y gestión en la empresa. Esto incluye identificar a los sucesores, definir sus responsabilidades y garantizar que cuenten con la formación y experiencia necesarias para asumir la dirección. Una planificación sucesoria adecuada asegura que la empresa esté preparada para la transición sin que se vean afectados su desempeño y estabilidad.
Incorporar estos elementos en la planificación del traspaso de acciones entre familiares no solo facilita una transición más suave, sino que también contribuye a la continuidad y sostenibilidad de la empresa familiar a largo plazo.
Documentación necesaria
Para llevar a cabo el traspaso de acciones entre familiares de manera formal y conforme a la ley, es esencial recopilar y presentar una serie de documentos. Estos son los documentos principales requeridos:
Escritura pública de transmisión
Mediante una escritura pública ante notario, la cual proporciona la validez legal a la operación y sirve como prueba oficial de la transacción.
Certificados del Registro Mercantil
Expedidos por el Registro Mercantil, que acrediten la existencia de la empresa y la titularidad de las acciones a traspasar. Estos documentos garantizan que el proceso se realice de acuerdo con la normativa vigente.
Documentación fiscal (liquidación de impuestos aplicables)
Dependiendo de si el traspaso se realiza mediante donación o compraventa, se deberá presentar la documentación fiscal correspondiente. Esto incluye la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, según corresponda.
Actualización del libro registro de socios
Una vez realizada la transmisión, el cambio de titularidad debe inscribirse en el libro registro de socios de la empresa. Este registro es el documento oficial donde consta la propiedad de las acciones y permite reconocer al nuevo titular como socio de pleno derecho.
Es altamente recomendable contar con asesoramiento legal y fiscal especializado durante este proceso, para estructurar el traspaso de acciones de manera adecuada, asegurar el cumplimiento con la normativa aplicable y optimizar las implicaciones fiscales de la operación. Un profesional puede guiar a ambas partes en cada etapa, ayudando a evitar errores que podrían tener consecuencias legales o fiscales.
Preguntas frecuentes
- ¿Es obligatorio realizar el traspaso de acciones entre familiares mediante escritura pública?Sí, el traspaso de acciones debe formalizarse mediante escritura pública ante notario para que tenga validez legal y sea reconocido por terceros.
- ¿Qué beneficios fiscales aplican en donaciones de acciones entre padres e hijos?En donaciones de acciones entre padres e hijos, se puede aplicar una reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
- ¿Cómo se valora el precio de las acciones en una compraventa entre familiares?Es recomendable realizar una valoración objetiva de las acciones, idealmente a través de un profesional independiente, para determinar un precio justo y evitar conflictos futuros.
- ¿Cuál es el impuesto aplicable en una compraventa de acciones entre familiares?La compraventa de acciones tributa por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), aunque puede estar exenta de pago según el artículo 45.I.B) 9 de la Ley del ITPAJD.
- ¿Es necesario actualizar el libro registro de socios después del traspaso de acciones?Sí, el cambio de titularidad debe inscribirse en el libro registro de socios para que el nuevo propietario tenga pleno derecho sobre las acciones.
- ¿Qué es un protocolo familiar y cómo ayuda en el traspaso de acciones?Un protocolo familiar es un documento que establece las normas de sucesión y gestión dentro de la empresa familiar. Facilita una transición ordenada y reduce posibles conflictos en el proceso de traspaso de acciones.
- ¿Qué implica la transmisión de acciones con usufructo o nuda propiedad?Esta modalidad permite dividir la propiedad de las acciones: una persona (usufructuario) recibe los beneficios, mientras que otra (nudo propietario) mantiene la titularidad. Es útil en planes de sucesión para mantener el control en una generación y transferir la propiedad a la siguiente.
